|
Формування податкового кредиту при продажу лікарських засобів |
Чи потрібно проводити розподіл податкового кредиту з ПДВ у декларації за квітень у зв’язку із застосуванням ставки ПДВ 7% при продажу ліків після 01.04.2014? Далі |
Облік процентів, сплачених при погашенні розстрочених зобов’язань з ПДВ |
У квітні 2014 року підприємство розпочало погашення суми ПДВ згідно з графіком розстрочення зобов’язань. Як відобразити в обліку суму сплачених процентів? Чи включаються суми цих процентів до складу витрат у податковому обліку? Далі |
Обмеження щодо встановлення розміру орендної плати |
Фізична особа — підприємець здає в оренду власне приміщення. Чи може вона встановлювати орендну плату в сумі, меншій за граничний розмір, встановлений місцевою радою? Далі |
Експорт зернових культур: ПДВ |
Як оподатковуються податком на додану вартість операції з експорту зернових культур? Далі |
Надання послуг з доставки товару з-за кордону |
Підприємство планує займатися наданням послуг з доставки товару з-за кордону. Чи необхідно розділяти в документах перевезення за межами України і на території України? Далі |
Завантаження та розвантаження в кількох місцях: хто і скільки ТТН оформляє |
Підприємство наймає в АТП вантажний автомобіль для перевезення будівельних матеріалів від місця закупівлі до будівельного об’єкта. Автомобіль за одну поїздку завантажується у кількох різних постачальників та розвантажується на кількох будівельних об’єктах. Хто в такому разі вважатиметься вантажовідправником: підприємство чи постачальники? І скільки ТТН при цьому необхідно оформляти? Далі |
|
|
«АРМІЯ — З НАРОДОМ! НАРОД — ЗІ СВОЇМ ВІЙСЬКОМ!»: УЧИТЫВАЕМ БЛАГОТВОРИТЕЛЬНУЮ ПОМОЩЬ ВОЕННЫМ |
Наверное, каждый из нас слышал такие сообщения по радио или телевидению. Кое-кто из патриотических соображений решил так или иначе помочь своим Вооруженным Силам. Сегодня мы рассмотрим ситуацию, когда предоставление помощи нашим армии и флоту требует учета, то есть когда оно связано с деятельностью юридического лица. Далее |
ВОИНСКАЯ ЧАСТЬ ПОЛУЧИЛА БЛАГОТВОРИТЕЛЬНУЮ ПОМОЩЬ: КАК ЕЕ УЧИТЫВАТЬ |
В воинскую часть поступила благотворительная помощь от частного лица в натуральной форме (медикаменты, продукты питания, хозяйственные товары). Далее |
ДВА ПРЕДПРИНИМАТЕЛЯ ПОД ОДНОЙ КРЫШЕЙ. ЧАСТЬ 1 — ОФОРМЛЯЕМ ПОМЕЩЕНИЕ |
Бывают случаи, когда двум (или нескольким) предпринимателям выгодно работать в одном месте. К примеру, в одном кафе единоналожник продает «кухню», а общесистемщик заведует баром, или в одном СТО единоналожник ремонтирует автомобили, а общесистемщик торгует ГСМ, или просто два предпринимателя работают в одном офисе. Далее |
|
|
НДС. Получаем транспортно-экспедиторские услуги от нерезидента — начисляем НДС |
При транспортировке товара за границу предприятие получило транспортно-экспедиторские услуги от нерезидента. Облагаются ли такие услуги НДС? Нужно ли их отражать в Реестре и декларации? Далее |
Налогообложение доходов граждан. Доначисление зарплаты: отражаем в отчете по ЕСВ |
В феврале 2014 года мы обнаружили ошибку: работнику не была начислена премия в ноябре 2013 года — январе 2014 года. Как исправить ошибку и отразить это в таблице 6 отчета по форме № Д4? Далее |
НДС. Давальческие операции с участием посредника: есть ли НДС? |
По договору комиссии комитент поручает комиссионеру найти третью сторону — переработчика, заключить с ним договор и передать ему сырье в переработку. В дальнейшем комитент ожидает (от переработчика через комиссионера) получить уже изготовленную из этого сырья готовую продукцию. Как быть в этой ситуации с сырьем? Облагать ли (аналогично договору комиссии на продажу) передачу сырья от комитента комиссионеру НДС? Далее |
Налог на прибыль. Компенсация расходов покупателя в связи с гарантийной заменой товара — не доход |
Предприятие приобрело у нерезидента оборудование для собственных нужд и ввезло его в Украину. Через некоторое время после ввода оборудования в эксплуатацию вышла из строя его деталь. По условиям договора продавец в течение гарантийного срока производит замену неисправных деталей (узлов) оборудования на исправные и возмещает расходы, связанные с ввозом и доставкой их в Украину. Неисправные детали (узлы) возвращаются нерезиденту. Не будут ли полученные от продавца суммы компенсации расходов на замену детали рассматриваться как доход предприятия? Далее |
|
|
Нормы бесплатной выдачи спецодежды при работе с радиоактивными веществами |
Утверждены новые Нормы бесплатной выдачи специальной одежды, специальной обуви и других средств индивидуальной защиты работникам, занятым на работах с радиоактивными веществами и источниками ионизирующего излучения. Далее |
Коэффициент рентабельности горнодобывающего предприятия по состоянию на 1 апреля |
Миндоходов разъяснило, какой коэффициент рентабельности горнодобывающего предприятия применяется в I квартале 2014 года при исчислении налоговых обязательств по плате за пользование недрами для добычи полезных ископаемых Далее |
Предельный уровень цен на природный газ с 1 мая |
С 01.05.14 г. предельный (максимальный) уровень цены на природный газ, реализуемый промышленным потребителям и другим субъектам хозяйствования, а также учреждениям и организациям, финансируемым из государственного и местных бюджетов - 4724,00 грн. за 1000 куб. м (без учета НДС, сбора в виде целевой надбавки к действующему тарифу на природный газ для потребителей всех форм собственности, который взимается в размере 2 %, тарифов на услуги по транспортировке, распределению и поставке природного газа по регулируемому тарифу) Далее |
Приобретение отечественной сельхозтехники частично компенсируют |
Утвержден перечень и предельные цены на технику и оборудование отечественного производства для агропромышленного комплекса, закупка которых в 2014 году финансируется за счет средств государственного бюджета, далее – Перечень. Далее |
|
|
Укртрансинспекция рекомендует автоперевозчикам за лицензией обращаться на почту |
Лицензии (переоформление, выдача дубликатов и копий лицензий) и прилагаемые к ним документы для осуществления хозяйственной деятельности по перевозке пассажиров, опасных грузов, багажа автомобильным транспортом по территории Украины будут выдаваться с помощью средств почтовой связи. Как сообщает официальный сайт Мининфрастртуктуры, такое нововведение позволит создать эффективные механизмы доступа к административным услугам, закрепить прозрачность и легкость получения результата Далее |
Минсоцполитики утвердило суммы компенсации питания для чернобыльцев |
Министерство социальной политики Украины своим приказом от 07.04.2014 г. № 196 утвердило размеры денежной компенсации стоимости продуктов питания для граждан, отнесенных к категориям 1 и 2 лиц, пострадавших вследствие Чернобыльской катастрофы. Приказ вступает в силу со дня его официального опубликования и применяется с 1 января 2014 года. Запланирован на публикацию в «Офіційному віснику України» № 36 от 08.05.2014 г. Далее |
Государственные и коммунальные предприятия не должны отчитываться о заключенных до 20 апреля договорах о закупках |
Минэкономразвития в разъяснении от 07.05.2014 г. сообщило: в соответствии с изменениями, внесенными в Хозяйственный кодекс Украины, обнародовать на веб-портале Уполномоченного органа отчет о заключении договора о закупке товаров, работ и услуг за денежные средства предприятий и информацию об изменении его существенных условий обязаны Далее |
|
|
АВАНСОВЫХ ВЗНОСОВ УПЛАЧЕНО БОЛЬШЕ, ЧЕМ ЗАДЕКЛАРИРОВАНО НАЛОГА |
Сумма уплаченных предприятием ежемесячных авансовых взносов за январь — декабрь оказалась больше суммы начисленного обязательства по налогу на прибыль за год. Как отразить это в декларации по налогу на прибыль? Далее |
РЕСТРУКТУРИРОВАННЫЕ УБЫТКИ У СВЯЗАННОГО ЛИЦА |
Предприятие осуществляет операции со связанным лицом — резидентом, являющимся плательщиком налога на прибыль и НДС по основной ставке. Объем осуществленных операций с этим контрагентом превышает 50 млн. грн. без учета НДС. Согласно представленной контрагентом декларации по налогу на прибыль за 2012 г. он не является убыточным, но воспользовался правом перенесения 25% убытков 2011 г. согласно п. 3 подраздела 4 раздела XX Налогового кодекса. Подпадает ли такая ситуация под определение контролируемой операции для предприятия? Далее |
УТОЧНЕНИЕ СУММ ЕЖЕМЕСЯЧНЫХ АВАНСОВЫХ ВЗНОСОВ |
Предприятие самостоятельно выявило ошибку, в результате которой занижены обязательства по налогу на прибыль. Уточняющая декларация по налогу на прибыль за 2013 г., в которой доначислен налог и соответственно увеличена сумма ежемесячных авансовых взносов, предприятием представлена по новой форме, но специальная таблица, предназначенная для уточнения сумм авансовых взносов, не была заполнена. Как исправить ошибку? Далее |
НАЧИСЛЕННЫЕ, НО НЕ УПЛАЧЕННЫЕ ПРОЦЕНТЫ ПО КРЕДИТНОМУ ДОГОВОРУ |
Предприятие пользуется кредитными денежными средствами. Проценты за пользование кредитом предприятие начисляет, но не уплачивает. Можно ли начисленные, но не уплаченные суммы процентов включать в состав налоговых расходов? Далее |
УБЫТКИ ЗА 2012 ГОД |
У предприятия с доходом за 2011 г. более 1 млн. грн. по состоянию на 01.01.2012 г. числится убыток. В 2012 г. предприятие также убыточное. Правильно ли было всю сумму убытков за 2012 г. отразить в декларации за 2013 г.? Далее |
РАСХОДЫ НА УПЛАТУ ПРОЦЕНТОВ ФИНАНСОВОГО ЛИЗИНГА |
Предприятие уплачивает проценты по финансовому лизингу. Как отразить такую операцию в налоговом учете? Каким документом необходимо подтвердить сумму уплаченных процентов в составе налоговых расходов? Далее |
ЭЛЕКТРОННЫЙ ПРОЕЗДНОЙ БИЛЕТ |
Может ли электронный проездной документ на железнодорожном транспорте быть основанием для включения его стоимости в состав расходов предприятия? Далее |
КОНСОЛИДИРОВАННЫЙ РАСЧЕТ ПО СТАРОЙ ФОРМЕ: КАК ПРАВИЛЬНО ЗАПОЛНИТЬ |
Предприятие уплачивает налог на прибыль консолидированно и является плательщиком ежемесячных авансовых взносов. Годовой Расчет налоговых обязательств относительно уплаты консолидированного налога представлен по старой форме. В какой строке Расчета необходимо было отразить сумму налогового обязательства по налогу на прибыль за 2013 г.? Далее |
РАСХОДЫ НА ОПЛАТУ ПРИЗЫВНИКОВ |
Каким образом в составе налоговых расходов предприятия учитываются расходы на выплату средней заработной платы работников (состоят в трудовых отношениях с предприятием), призванных на военные сборы и службу в военном резерве? Далее |
ПОДТВЕРЖДЕНИЕ РАСХОДОВ НА АВТОГРАЖДАНКУ |
Какие первичные документы подтверждают расходы предприятия-автоперевозчика на страхование гражданско-правовой ответственности водителей при эксплуатации наземных транспортных средств? Далее |
|
|
Єдинник працює неповний день: чи можна зменшити податок |
Фізична особа – підприємець на спрощенній системі оподаткування, працює неповний робочий тиждень. Чи може бути зменшено ставку єдиного податку при такому графіку роботи? Далі |
Коли ФОП-загальносистемнику ЄСВ можна не сплачувати |
Суб’єкти підприємницької діяльності, які перебувають на загальній системі оподаткування, не сплачують єдиний соціальний внесок (ЄСВ) за ті періоди, в яких вони не отримували дохід. Проте, зазначена норма поширюється лише у випадку наявності підтверджуючих цей факт документів. Далі |
Літерне позначення ставки ПДВ 7% в касовому чеку при продажу медичних товарів |
Яке літерне позначення ставки ПДВ відображається платниками податку на додану вартість, які застосовують ставку 7 відсотків до операцій з постачання лікарських засобів та виробів медичного призначення у фіскальному касовий чеку? Далі |
Приватний підприємець і адміністративна відповідальність за порушення готівкових розрахунків |
Відповідно до п. 2.3 Положення про ведення касових операцій у національній валюті в Україні, затвердженого постановою Правління Національного банку України від 15 грудня 2004 року № 637 підприємства (підприємці) мають право здійснювати розрахунки готівкою між собою та/або з фізичними особами протягом одного дня за одним або кількома платіжними документами в межах граничних сум розрахунків готівкою, установлених відповідною постановою Правління Національного банку України. Далі |
|
|
Предприятие занимается сбором и утилизацией вторсырья (макулатура). С 1 января 2014 года операции по поставке, в том числе по импорту бумаги и картона для утилизации (макулатура и отходы) освобождены от НДС. На балансе у предприятия числится производственное здание, остаточная стоимость которого на 01.01.2014 г. составляет 328 163,88 грн. Здание приобреталось в 2005 году. Соответственно, сумма НДС со стоимости приобретения включена в налоговый кредит в месяце приобретения. Впервые не облагаемые НДС операции начали осуществляться с 1 января 2014 года, облагаемых операций не было, а в феврале 2014 г. были облагаемые и не облагаемые НДС операции. Надо ли было начислить НДС на остаточную стоимость здания в январе 2014 года в связи с изменением использования с облагаемой НДС деятельности на не облагаемую? |
ГНСУ в обобщающей налоговой консультации, утвержденной приказом от 16.02.2012 г. № 129, разъясняет, что перерасчет части использования необоротных активов в облагаемых и освобожденных от НДС операциях, приобретенных до вступления в силу НКУ и по которым 12, 24 или 36 месяцев их использования приходятся на период после 1 января 2011 года, осуществляется только по активам, введенным в эксплуатацию после этой даты. Далее |
По состоянию на 1 января 2014 года в учете предприятия числятся товары (ГСМ) с кодом УКТ ВЭД, определенным согласно Закону Украины от 05.04.2001 г. № 2371-III "О Таможенном тарифе Украины". При реализации данных товаров (в 2014 году) в налоговой накладной указывались эти коды УКТ ВЭД, то есть старые коды. Что делать? |
Код УКТ ВЭД товара является обязательным реквизитом налоговой накладной (п. 201.1 ст. 201 НКУ) и указывается в случае поставки подакцизных товаров и товаров, ввезенных на таможенную территорию Украины. Далее |
Согласно п. 187.7 ст. 187 НКУ датой возникновения налоговых обязательств по НДС в случае поставки товаров/услуг с оплатой за счет бюджетных средств является дата зачисления таких средств на банковский счет налогоплательщика. Предприятие оформило акт выполненных работ бюджетной организации в январе 2014 года на сумму 120 000 грн. (в т. ч. НДС 20 000 грн.). Оплата получена в апреле 2014 года. Какими проводками в бухгалтерском учете оформить такую операцию? На каком счете должен учитываться НДС в размере 20 000 грн. до момента оплаты? |
Порядок отражения в бухгалтерском учете НДС определен Инструкцией, утвержденной приказом Минфина от 01.07.97 г. № 141. Пунктом 5.1 этой инструкции предусмотрено, что в случае применения продавцом кассового метода налогового учета сумма налоговых обязательств по НДС при отгрузке товара, по дате подписания акта выполненных работ отражается по кредиту субсчета 643 "налоговые обязательства" в корреспонденции с дебетом субсчетов 701, 702, 712. На дату получения продавцом денежных средств в оплату таких товаров, работ осуществляется запись по дебету субсчета 643 в корреспонденции с субсчетом 641 Далее |
Можно ли неприбыльной организации (благотворительный фонд) представлять финансовую отчетность в органы статистики не ежеквартально, а один раз в год? |
Да, можно, но при соблюдении определенных условий. Далее |
Предприятие (плательщик единого налога) имело просроченный кредит в сумме 100 000 грн. За время просрочки и неуплаты начислены проценты и комиссии в размере 146 000 грн. По договору с банком было погашено 80 000 грн., а остальная сумма списана. Подлежит ли обложению единым налогом сумма, списанная банком, ведь кроме суммы кредита доход в наличной и безналичной форме предприятие не получало? |
В соответствии с п. 292.1 ст. 292 НКУ доходом плательщика единого налога - юридического лица является любой доход, включая доход представительств, филиалов, отделений такого юридического лица, полученный в течение налогового (отчетного) периода в денежной форме (наличной и/или безналичной), материальной или нематериальной форме, определенный п. 292.3 этой статьи. Перечень доходов, которые не включаются в состав доходов плательщиков единого налога, определен п. 292.11 ст. 292 НКУ. Далее |
Необходимо ли отражать в отчете по форме № 1ДФ стоимость товаров, приобретенных работником предприятия за счет подотчетных денежных средств у физического лица - предпринимателя? |
При оплате стоимости товаров (услуг) физическому лицу - предпринимателю налог на доходы не удерживается, если регистрация такого лица как субъекта предпринимательской деятельности подтверждается соответствующими документами. При этом в расчете по форме № 1ДФ в графах 3 и 3а покупатель обязан отразить суммы начисленного и выплаченного дохода. Поскольку налог на доходы не удерживается, графы 4 и 4а данного расчета не заполняются. Сумма дохода предпринимателя отражается под кодом 157 - "Выплата самозанятому лицу" (Порядок заполнения и представления налоговыми агентами налогового расчета сумм дохода, начисленного (уплаченного) в пользу плательщиков налога, и сумм удержанного с них налога, утвержденный приказом Миндоходов от 21.01.2014 г. № 49). Далее |
Нашим предприятием заключен договор с нерезидентом о получении безвозвратной финансовой помощи в иностранной валюте? Необходимо ли регистрировать такой договор в НБУ? |
Нет, такой договор не подлежит регистрации в НБУ. Далее |
Обязан ли резидент корректировать налоговый кредит, сформированный при ввозе (импорте) товара, в случае уменьшения цены на товар нерезидентом? |
Обязан ли резидент корректировать налоговый кредит, сформированный при ввозе (импорте) товара, в случае уменьшения цены на товар нерезидентом? Далее |
Субъект хозяйствования своевременно представил в банк платежное поручение на перечисление налогов (денежных средств на текущем счете достаточно для уплаты налогов). Однако банк в бюджет их не перечислил. Надо ли повторно уплачивать суммы таких налогов? Применяется ли в данном случае ответственность? |
В соответствии с п. 129.6 ст. 129 НКУ за нарушение сроков перечисления налогов в бюджеты или государственные целевые фонды, установленных Законом Украины от 05.04.2001 г. № 2346-III "О платежных системах и переводе наличных денежных средств в Украине", банк уплачивает пеню за каждый день просрочки и штрафные санкции в размерах, установленных НКУ. При этом налогоплательщик освобождается от ответственности за несвоевременное или неполное зачисление таких налогов, сборов и других платежей, включая начисленную пеню или штрафные санкции. Далее |
|