Автор: Нестеренко Максим, податковий експерт.
Одна з найбільш типових ПДВ-помилок — це коли платник здійснив операцію з продажу (відвантажив товар чи отримав попередню оплату за нього), однак у декларації з ПДВ таку операцію не відобразив. Яким чином виправляти цю помилку? Які вона має наслідки? Про це будемо міркувати у цій статті!
Для особи, зареєстрованої ПДВшником, будь-яке відвантаження товарів чи отримана попередня оплата за них — це податкові зобов’язання з ПДВ (п. 187.1 ПКУ). Такі податкові зобов’язання мають потрапити до рядка 1 декларації в тому місяці, в якому відбулася перша подія операції з продажу (п. 202.1 ПКУ). Навіть якщо податкова накладна на операцію взагалі не складалась (таке теж буває, особливо у воєнний час), податкові зобов’язання в декларації відображаємо — на підставі первинних документів, що фіксують здійснення операції. Так було завжди, а війна зацементувала це правило.