Автор: Нестеренко Максим, податковий експерт.
Підприємство відвантажило товарів на суму 48000 грн (у тому числі ПДВ — 8000 грн). Покупець замість 48000 грн помилково перерахував 54000 грн. Чи потрібно за фактом оплати складати додатково податкову накладну на 6000 грн?
Питання неоднозначне. На нашу думку, помилково отримані кошти не є оплатою за постачання товарів чи послуг. Тому вважаємо, що ПЗ з ПДВ не виникають, отже, ПН на помилково зараховані кошти складати не потрібно.
А що ж податківці? До останнього часу вони припускали, що на помилково отримані кошти з вини контрагента можна не складати ПН тоді, коли виконуються дві умови: