|
Компенсація комунальних послуг: право на витрати орендаря, дохід орендодавця |
Орендар сплачує орендну плату та окремо компенсує орендодавцю комунальні послуги (електро-, тепло- та водопостачання, зв’язку) по орендованому приміщенню. З’ясуємо, чи має він право включити суми компенсації таких послуг до складу податкових витрат? Які для цього необхідно мати документи? Як оподатковуються суми компенсації в орендодавця? Далі |
Відображення податкового кредиту з ПДВ на підставі касового чеку |
Працівник придбав товар за готівку та подав авансовий звіт до підприємства, яке є платником ПДВ. Продавець видав йому касовий чек без податкової накладної. За якою датою відображати податковий кредит з ПДВ: за датою, вказаною в касовому чеку, чи за датою подання авансового звіту працівником? Які бухгалтерські проведення формують у такій ситуації? Далі |
Відображаємо в 1ДФ вартість спецодягу для працівників і не тільки |
Будівельна організація закуповує і видає працівникам та особам, що працюють на умовах цивільно-правових договорів, рукавички ПВХ. Чи потрібно обліковувати такі рукавички як спецодяг та звітувати про їх видачу у формі № 1ДФ? Далі |
Чи може фізособа-підприємець уповноважувати іншу особу підписувати податкові накладні |
Перевізник (фізособа-підприємець на загальній системі оподаткування, є платником ПДВ) надав податкову накладну, яку підписано іншою особою. До цієї податкової накладної також додається копія наказу про призначення директора (іншої особи) з правом підпису на всіх банківських, юридичних та бухгалтерських документах. Чи має юридичну силу такий наказ та чи вважається правильною така податкова накладна? Далі |
Мали справи з єдиноподатником — збережіть копію витягу з реєстру |
Підприємство придбало послуги у приватного підприємця, який є платником єдиного податку. Сплачена сума відображена в податковому розрахунку за формою № 1ДФ, але підтвердження, що він є платником єдиного податку, відсутнє. Чи повинне підприємство пред’являти такі документи при податковій перевірці? Далі |
|
|
Единый налог и основные средства: одна норма — много вопросов |
Продажа основных средств — явление обычное и достаточно распространенное. Однако его налоговые последствия традиционно вызывают много вопросов у налогоплательщиков, в том числе и плательщиков единого налога, которым необходимо учитывать Далее |
Если налоговая накладная выписана несвоевременно |
Предприятие — плательщик НДС не выписало налоговую накладную по первому событию в день возникновения налоговых обязательств. Нужно ли составлять налоговую накладную и отражать ее в реестре выданных и полученных налоговых накладных? Далее |
Дивиденды: выплата "нулевиками" |
Предприятие, применяющее нулевую ставку налога на прибыль, приняло решение Далее |
Излишки товара и НДС |
Предприятие — плательщик НДС при проведении инвентаризации выявило излишки товара. Подлежит ли обложению НДС операция по оприходованию этих излишков? Далее |
Военные учебные сборы: расчет среднего заработка |
Работника предприятия по повестке вызвали на учебные сборы на 45 календарных дней. В военкомате сказали, что средний заработок сохраняется за все календарные дни. Как рассчитывать средний заработок и за какие дни его выплачивать (рабочие или календарные)? Далее |
|
|
Минфин рассказывает, как можно компенсировать выполнение обязанностей временно отсутствующих работников |
Минфин в письме от 05.05.2014 г. № 31-07240-09-27/10518 комментирует временную отмену доплат за выполнение обязанностей временно отсутствующих работников, установленную правительственным постановлением «Об экономии государственных средств и недопущении потерь бюджета» от 01.03.2014 р. № 65 (далее — постановление № 65). Далее |
Работник, который увольняется, вносит в кассу излишне выплаченный доход: как отразить в ф. № 1ДФ? |
Миндоходовцы в Базе знаний ответили на следующий вопрос: каким образом отражаются в налоговом расчете ф. № 1ДФ результаты проведенного окончательного расчета с наемным работником, который прекращает трудовые отношения, если с целью избежания отрицательного значения расчетов (недоплаты по налогу) работник вносит в кассу предприятия сумму излишне выплаченного налогооблагаемого дохода? Далее |
|
|
Повышение должностного оклада во время отпуска по уходу за ребенком изменяет базовый месяц |
В соответствии с п. 103 Порядка проведения индексации денежных доходов населения, утвержденного постановлением КМУ от 17.07.2003 г. № 1078, для работников, которые использовали отпуск по уходу за ребенком до достижения им трехлетнего возраста и отпуск без сохранения заработной платы, предусмотренные законодательством об отпусках, при определении базового месяца для проведения индексации сохраняются такие же условия начисления сумм индексации, как и у других работников, занимающих аналогичные должности, с учетом положений п.п. 11, 4 и 5 настоящего Порядка. Далее |
Работнику, получающему фиксированную сумму индексации, повысили должностной оклад: как проводить индексацию |
Начиная с мая 2014 года, у всех работников, для которых базовыми месяцами для проведения индексации были все предыдущие месяцы, февраль 2014 года (включительно), возникает право на индексацию. Однако с 13 февраля 2014 года действуют обновленные правила индексации, касающиеся, в частности, и проведения индексации работникам, работающим на условиях неполного рабочего времени. Далее |
|
|
ПЕРЕРАХУВАЛИ НЕРЕЗИДЕНТУ ІНВАЛЮТУ ЯК ПОПЕРЕДНЮ ОПЛАТУ: ЧИ ТРЕБА ЗВІТУВАТИ ПРО ЦЕ |
Почнемо з того, що для зазначення інформації про валютні цінності, що перебувають за кордоном, передбачено таку форму звітності, як Декларація про валютні цінності, доходи і майно, які належать резиденту України та перебувають за її межами (затверджено наказом Мінфіну України від 25.12.95 р. № 207)(далі - валютна Декларація).У випадку перерахування нерезиденту передоплати (авансу) за товари, які будуть імпортовані пізніше, у строки, зазначені в ЗЕД-контракті, підприємство-резидент відображає в обліку дебіторську заборгованість такого нерезидента в сумі перерахованого авансу. Така дебіторська заборгованість потрапляє до категорії майна, точніше, майнових прав. І, на нашу думку, її слід відобразити у валютній Декларації за той період, у якому відбулося перерахування авансу, інакше кажучи, виникла така дебіторка. Далі |
ЧИ КАПІТАЛІЗУЮТЬ ВІДСОТКИ ЗА КРЕДИТ ДЛЯ ПОКРИТТЯ ВИТРАТ, ПОВ'ЯЗАНИХ ІЗ ВВЕДЕНИМ В ЕКСПЛУАТАЦІЮ ОСНОВНИМ ЗАСОБОМ |
Наше підприємство у 2013 році збудувало та ввело в експлуатацію сонячну електростанцію. При цьому значна частина обладнання знаходиться в оперативному лізингу. Тепер підприємство планує взяти кредит, щоб викупити обладнання та розрахуватися з підрядником за будівництво електростанції. Чи треба капіталізувати відсотки за кредит? Як їх правильно обліковувати? Далі |
|
|
Поповнення номера телефону невстановленою особою: відображення в обліку |
Підприємство користується мобільним зв’язком, для чого укладений договір з МТС. Оплату здійснюємо шляхом перерахування коштів з банківського рахунку. Отримавши рахунок за березень 2014 року виявилось, що на номер, зареєстрований на наше підприємство через термінал було зараховано кошти в сумі 100 грн. Працівник, за яким закріплений цей номер, каже що не поповнював рахунок таким чином і ніяких квитанцій не має. Як відобразити таку інформацію в обліку підприємства з урахуванням? Далі |
Здавання в оренду квартир фізичною особою – платником єдиного податку |
Фізична особа, зареєстрована як приватний підприємець, має кілька квартир, які здає в оренду. Сумарно загальна площа всіх квартир перевищує 100 квадратних метрів. Чи є правомірним оподатковувати доходи такої фізичної особи від здавання квартир в оренду єдиним податком? Далі |
Строки сплати задекларованих податкових зобов’язань юридичних осіб |
На перший погляд, порядок визначення граничних строків сплати самостійно задекларованих податкових зобов’язань з таких податків, як ПДВ, податок на прибуток чи єдиний податок з юридичних осіб, є врегульованим і питання виникати не повинні. Пунктом 57.1 ПКУ для подання податкової декларації встановлено строк в 10 календарних днів, що настають за останнім днем граничного строку. Але якщо останній день подання декларації переноситься на наступний день після неробочого дня, то виникає питання, з якої саме дати слід рахувати 10 календарних днів на сплату податку? Докладніше про причини виникнення цього питання, позицію судових і податкових органів йтиметься у даній публікації. Далі |
|
|
Чи можна ФОП-єдиннику отримувати оплату на Web Money |
Скажіть, будь-ласка, чи може фізична особа – підприємець, що сплачує єдиний податок, проводити розрахунки через електронні платіжні системи, у тому числі через систему «Web Money» (електронні гроші)? Далі |
Чи можна ФОП-єдиннику 3-ї групи зменшити оподатковуваний дохід на суму сплаченого ЄСВ |
Підкажіть, чи має право фізична особа - підприємець – платник єдиного податку третьої групи зменшити свій оподатковуваний дохід на суму сплаченого єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування? Далі |
Чи зобов'язаний ФОП-єдинник вести облік товарних запасів |
Чи повинні фізичні особи – платники єдиного податку здійснювати облік залишків товарних запасів, матеріалів, сировини та відображати результати такого обліку у книгах обліку доходів (книгах обліку доходів та витрат)? Далі |
Чи може ФОП-єдинник працювати з давальницькою сировиною загальносистемника |
Чи є порушенням умов застосування спрощеної системи оподаткування виготовлення фізичною особо – підприємцем - платником єдиного податку другої групи продукції з давальницької сировини суб’єкта господарювання, який перебуває на загальній системі оподаткування? Далі |
|
|
Наше предприятие (плательщик налога на прибыль на общих основаниях, неплательщик НДС) в августе 2013 года получило беспроцентный заем (возвратную финансовую помощь) от учредителя на покупку оборудования в сумме 300 000 грн. На сегодняшний день возможности погасить этот заем денежными средствами нет, однако существует возможность погасить задолженность собственной продукцией. Можно ли так поступить и как это оформить документально? Каковы налоговые последствия? Возникнет ли на сумму возврата ВД и обязанность регистрации в качестве плательщика НДС? |
Согласно п.п. 14.1.257 п. 14.1 ст. 14 НКУ возвратная финансовая помощь - это сумма денежных средств, переданная налогоплательщику в пользование на определенный срок с обязательным возвратом в соответствии с договорами, не предусматривающими начисление процентов или предоставление других видов компенсаций в качестве платы за пользование такими денежными средствами. Далее |
Наше предприятие занимается строительными работами. В течение месяца может быть подписано несколько актов по форме № КБ-2в и итоговая справка № КБ-3 по одному договору и одному объекту. Что является основанием для выписки налоговой накладной - акт № КБ-2в или справка № КБ-3? |
Датой возникновения налоговых обязательств при поставке товаров/услуг считается дата "первого события", в частности, дата оформления документа, подтверждающего факт поставки услуг налогоплательщиком (п.п. 187.1 "б" п. 187.1 ст. НКУ) Далее |
Предприятие приобретает импортное сырье с отсрочкой платежа 60 дней. С поставщиком подписано дополнительное соглашение о том, что если на момент оплаты курс валюты изменится более чем на 5 %, то цена поставки будет пересматриваться, о чем составляется соответствующий акт. Полученное сырье предприятием иcпользовано и учтено в составе расходов в месяце приобретения. Как отразить в бухгалтерском и налоговом учете затраты при увеличении стоимости ранее полученного сырья? |
Пунктом 140.2 ст. 140 НКУ определено, что в случае, если после продажи товаров, выполнения работ, оказания услуг осуществляется любое изменение суммы компенсации их стоимости, то плательщик налога - продавец и плательщик налога - покупатель осуществляют соответствующий перерасчет доходов или расходов в отчетном периоде, в котором произошло такое изменение суммы компенсации. То есть предприятию следует увеличить сумму расходов этого отчетного периода на дополнительную оплату стоимости таких товаров (работ, услуг). Далее |
Предприятие является квартальным плательщиком налога на прибыль. Нужно ли исправлять ошибки за каждый отчетный период текущего года в случае исправления ошибок, допущенных в I квартале (полугодии, трех кварталах) прошлого отчетного (налогового) года? Какая сумма налогового обязательства указывается в строке 15 уточняющей налоговой декларации по налогу на прибыль или приложения ВП к декларации за следующий отчетный (налоговый) период года? |
Для целей налогообложения прибыли предприятий в НКУ используются следующие налоговые периоды: календарные квартал, полугодие, три квартала, год. Базовым налоговым (отчетным) периодом является календарный квартал или календарный год для налогоплательщиков, определенных п. 57.1 ст. 57 НКУ (п. 152.9 ст. 152 НКУ). Далее |
|