Оновлено порядок проведення моніторингу контрольованих операцій

Мінфін наказом від 15.11.2023 р. № 631 вніс зміни до Порядку проведення моніторингу контрольованих операцій (згодом його ще підкориговано наказом Мінфіну від 07.12.2023 р.№ 672).

Документ приводить Порядок проведення моніторингу контрольованих операцій, затвердженого наказом Мінфіну від 14.08.2015 № 706 у відповідність до норм Закону України від 20.03.2023 № 2970-IX «Про внесення змін до Податкового кодексу України та інших законодавчих актів України щодо імплементації міжнародного стандарту автоматичного обміну інформацією про фінансові рахунки» та у зв’язку з необхідністю удосконалення контролю за дотриманням умов контрольованих операцій принципу «витягнутої руки».

Зокрема проектом пропонується забезпечити вимоги Закону № 2970 щодо:

• надсилання запиту про надання документів (інформації) щодо контрольованої операції іншим платникам податків відповідно до підпункту 73.3.1 ПКУ за наявності хоча б однієї з підстав, визначених до підпункту 73.3.1 ПКУ;
• виконання вимог підпункту 39.4.11¹ ПКУ в разі отримання таких звітів від компаній – резидентів України;
• автоматичного обміну звітами у розрізі країн.

Також проектом акта забезпечується приведення у відповідність вимог ПКУ та усунення положення, яке призводило до неоднозначного трактування норми Порядку щодо механізму проведення моніторингу контрольованих операцій у частині аналізу глобальної документації (майстер-файлу).

Наказ № 631 набуває чинності з дня офіційного опублікування. На день підготовки матеріалу документ офіційно не опубліковано.