Чи є зобов’язання у ФО (контролюючої особи) подавати Звіт про контрольовані іноземні компанії (далі – Звіт), якщо вона була резидентом України у звітному періоді такої КІК, навіть якщо на дату подання Звіту ця ФО визначила себе резидентом іншої країни?
Контрольованою іноземною компанією (далі – КІК) визнається будь-яка юридична особа, зареєстрована в іноземній державі або території, яка визнається такою, що знаходиться під контролем фізичної особи – резидента України або юридичної особи – резидента України.
Підпунктом 392.5.2 ПКУ передбачено, що контролюючі особи зобов’язані подавати Звіт про контрольовані іноземні компанії (далі – Звіт) до контролюючого органу одночасно з поданням річної декларації про майновий стан і доходи або податкової декларації з податку на прибуток підприємств за відповідний календарний рік засобами електронного зв’язку в електронній формі з дотриманням вимог законів України від 22.05.2003 р. № 851-IV «Про електронні документи та електронний документообіг» та від 05.10.2017 р. № 2155-VIII «Про електронну ідентифікацію та електронні довірчі послуги».
Отже, якщо фізична особа – резидент України є контролюючою особою КІК у звітному періоді такої КІК, то така особа зобов’язана подавати Звіт за такий звітний період, навіть якщо на дату подання Звіту ця фізична особа визначила себе резидентом іншої країни.