Підприємство отримало кошти від страхової компанії на ремонт шлагбаума — без ПДВ. Як правильно відобразити такий дохід у бухгалтерському та податковому обліку? Чи потрібно виписувати податкову накладну на себе, якщо підприємство є платником ПДВ?
Отримання страхового відшкодування на ремонт об'єкта основних засобів, зокрема шлагбаума, потребує окремого підходу в обліку.
Сума коштів, отриманих від страхової компанії, відображається як інший операційний дохід. Зазвичай для цього використовується рахунок 711, а оформлення здійснюється бухгалтерською довідкою на підставі страхового акта або повідомлення від страховика про суму відшкодування.
Відповідно до підпункту 196.1.3 Податкового кодексу України, операції з отримання страхових виплат не є об'єктом обкладення ПДВ. Тобто:
не потрібно складати податкову накладну на себе;
не виникає податкових зобов’язань з ПДВ;
не формується податковий кредит.
Висновок:
Отримані кошти слід відобразити як дохід, але на ПДВ-облік це не впливає. Податкову накладну на себе складати не потрібно.