На підприємстві у березні 2024 року мобілізувався працівник. Підприємство відобразило у Звіті ЄСВ, що він перебував у трудових відносинах 24 кал.дні (відобразило фактично нараховану заробітну плату 6222,32), а решту мобілізовані дні не відобразили. Як виправити помилку? І чи потрібно донараховувати до мінімальної бази 7100,00 ЄСВ?. Також не відображали у 2 і 3 кварталі 2024 року. Як виправити помилку оскільки Звіт був квартальним?
Запитання 1. Щодо виправлення кількості календарних днів у трудових відносинах.
Формуєте Податковий розрахунок (заповнюєте рядки 01 – 06 «шапки») за березень 2024 року + Д1 до нього з типами «Уточнюючий». В Д1 повторюєте формуєте два рядки. Один — на виключення — повтор помилкового рядка, а в графі 25 — ознака «1», другий — на введення — формуєте рядок з правильною кількістю днів в трудових відносинах, а в графі 25 — ознака «0».
Запитання 2 та 3. Щодо донарахування ЄСВ та невідображення працівника.
Якщо працівник прийнятий за основним місцем роботи, потрібно було доплати до мінімального страхового внеску. Цю помилку, а також помилки з невідображенням працівника у 2 і 3 кварталі 2024 року можна виправити АБО в Об’єднаному звіті за поточний звітний місяць, наприклад, за червень, якщо ви ще не відзвітували, АБО через уточненки за місяці, в яких помилился (на ВАШ вибір).
Якщо виправляєтесь в Д1 за поточний місяць, то формуєте в ньому всі загублені рядки, а в графі 09 зазначаєте код типу нарахувань «2» (зокрема й за додатковою базою за березень). + перевіряєте, щоб донарахована сума потрапила в рядки 4, 4.1 роз. І основної частини Податкового розрахунку.
Якщо обираєте варіант з уточненкою, то формуєте окремо Податковий розрахунок + Д1 з типом «Уточнеюючий» за кожен місяць 2024 року, який бажаєте уточнити. Порядок заповнення Д1 такий самий, як і у випадку виправлення у звітному Д1. Приклади виправлення в статті «Коригуємо Об’єднаний звіт: ситуації з практики».
Ушакова Ліліяексперт з кадрових і податкових питань