Фізичні особи-підприємці та особи, які провадять незалежну професійну діяльність, зобов’язані повідомляти банки та інші фінансові установи про свій статус при відкритті рахунків або електронних гаманців. Про це нагадують податківці у Категорії 116.08 "ЗІР", посилаючись на положення ПКУ.
Пункт 69.7 ПКУ прямо зобов’язує ФОПів і незалежних професіоналів повідомляти банк, якщо вони відкривають рахунок чи е-гаманець — як для підприємницьких розрахунків, так і для власних потреб.
Банк, у свою чергу, згідно з п. 69.2 ПКУ, повинен повідомити податкову про відкриття чи закриття рахунку самозайнятої особи в той же день.
Це пов’язано з тим, що ФОП відповідає за свої зобов’язання всім майном (ст. 52 ЦКУ), а тому усі його рахунки можуть бути використані для погашення податкового боргу.
За неповідомлення банку про свій статус ФОП або незалежна професійна особа сплачує штраф: 680 грн за кожен випадок неповідомлення (п. 118.3 ПКУ).
Такі вимоги дозволяють:
забезпечити коректний облік платників податків,
унеможливити приховування доходів на «особистих» рахунках,
своєчасно контролювати виконання податкових зобов’язань.