2025 рік у ПДВ-сфері не був тихим: основні події зосередилися навколо блокування податкових накладних, пільг та численних роз’яснень податківців. Водночас уже зараз варто готуватися до змін, які стартують із 2026 року.
У 2025 році оновили Довідник кодів податкової інформації, який використовується для визначення ризиковості платників ПДВ. Зокрема, уточнили підходи до «контрагентської ризиковості». Восени 2025 збільшили ліміти безумовної реєстрації, розширили умови автоматичної реєстрації заблокованих ПН після зняття ризиковості, скоригували показники позитивної податкової історії. Також окремим практичним плюсом стало те, що завдяки доопрацюванню програмного забезпечення податківців, , реалізована можливість подавати одне Повідомлення для розблокування ПН/РК, якщо ПН/РК складені на різних контрагентів, але операції мають однаковий код товару/послуги.
Хоча правил складання ПН законодавчо не змінювали, податківці у 2025 році активно формували практику роз’ясненнями. Найбільш резонансні — щодо ПН за щоденними підсумками операцій, моменту виникнення ПЗ при інтернет-еквайрингу. Крім того, з Довідника умовних кодів виключили код для програмної продукції.
У 2025 році розширили воєнні ПДВ-пільги: їх поширили і на водні безпілотні системи. А наприкінці року прибрали обов’язок нараховувати компенсуючі ПЗ для всіх пільгових поставок за пп. 4 та 5 п. 32 підрозд. 2 розд. ХХ ПКУ(а не тільки для постачань в межах державних контрактів (договорів) з оборонних закупівель). Також наприкінці року розширили пільгу щодо ввезення запчастин для безпілотників (п. 95 підрозд. 2): вона працює і для модернізації безпілотних систем, а не тільки для виробництва чи ремонту. Крім того встановили, що нецільовим використанням не вважаються ремонт і модернізація раніше поставлених БПЛА та засобів протидії технічним розвідкам, а також брак, знищення чи втрата товарів під час виробництва, випробувань, аварій або форс-мажору (за наявності документального підтвердження).Також з 01.08.2025 було змінено ПДВ-пільгудля окремих соціальних і медичних операцій, а з 01.10.2025 запроваджено ПДВ-пільгу при безоплатній передачі об’єктів інженерної інфраструктури меліоративних систем.
З 01.01.2026 припиняють діяти ПДВ-пільги на електромобілі та нові авто, оснащених двигунами внутрішнього згоряння з іскровим запалюванням, що працюють лише на стисненому природному газі метані, зрідженому природному газі метані або біогазі.
Натомість продовжено касовий метод для окремих категорій постачальників (до 2028 року), «генераторну» пільгу (до 2029 року) та ,звільнення від ПДВ і мита на імпорт військового обладнання (до 2027 року) Обов’язкова ПДВ-реєстрація для ФОП-єдинників наразі відкладена і очікується не раніше 2027 року.
Втім, змін в сфері ПДВ набагато більше. З усіма можете ознайомитися у статті «ПДВ: підсумки 2025 року та зміни 2026» // «Податки & бухоблік», 2025, № 104.