Пропонуємо розглянути ключові податкові зміни, які впливатимуть на бізнес у 2026 році. Пояснюємо, на що звернути увагу платникам ПДВ, спрощенцям і тим, хто працює з імпортом.
Старт електронних акцизних марок офіційно перенесли з 1 січня на 1 листопада 2026 року. Тобто запуск системи е-акцизу знову відклали.
Разом із цим держава тимчасово відклала й нові вимоги до онлайн-продажу алкоголю, тютюну та рідин для електронних сигарет.
Йдеться про обов’язкову перевірку віку покупця, вимоги до місць відвантаження товару та повторну перевірку віку під час доставки.
Формально бізнес отримав ще приблизно десять місяців на підготовку.
Але важливо розуміти: це відстрочка, а не амністія. Питання, чи буде це останнє перенесення, залишається відкритим.
Касовий метод з ПДВ для комунальників та постачальників енергії продовжили ще на два роки — до 2028 року. Йдеться про платників ПДВ, які постачають електричну або теплову енергію, вугілля, а також надають послуги з водопостачання та водовідведення.
Для них і надалі діятиме касовий метод визначення податкових зобов’язань з ПДВ.
Нагадаю, раніше планувалося, що цей спеціальний порядок завершить свою дію з 1 січня 2026 року. Але законодавець переглянув підхід і вирішив залишити касовий метод ще на два роки.
З 1 січня 2026 року припиняє діяти ПДВ-пільга на електромобілі. Йдеться про пільгу з ПДВ, яка дозволяла не нараховувати податок при операціях з електромобілями.
Починаючи з 2026 року такі операції оподатковуються ПДВ на загальних підставах.
З 1 січня 2026 року скасовується ще одна ПДВ-пільга — цього разу щодо нових автомобілів.
Йдеться про пільгу, яка звільняла від ПДВ операції з ввезення та постачання на митній території України нових транспортних засобів, у тому числі вироблених в Україні, що працюють на альтернативному паливі.
Мова про автомобілі з двигунами внутрішнього згоряння, які використовують стиснений або зріджений природний газ, а також біогаз.
Починаючи з 2026 року, такі операції — і імпорт, і продаж на території України — оподатковуватимуться ПДВ на загальних підставах, без застосування пільги.
Так звана «генераторна» ПДВ-пільга продовжена ще на три роки — до 1 січня 2029 року.
Тобто операції, які підпадають під цю пільгу, і надалі можуть застосовувати звільнення від ПДВ на тих самих умовах, що й раніше.
Важливий момент: правила застосування пільги не змінювалися.Змінився лише строк її дії — його офіційно продовжили.
Аналогічне подовження (до 01.01.2029) передбачено і щодо звільнення від мита.
Звільнення від ПДВ на імпорт військового обладнання продовжили ще на один рік — до 1 січня 2027 року.
Раніше ця пільга діяла лише до початку 2026 року, але її вирішили зберегти ще на рік.
Йдеться про звільнення від ПДВ операцій з імпорту військового обладнання, у тому числі при пересиланні товарів міжнародними поштовими та експрес-відправленнями.
До такого обладнання, зокрема, належать безпілотні літальні апарати, приціли різних типів — оптичні, коліматорні, нічного бачення, тепловізійні, а також тепловізійні біноклі, монокуляри, далекоміри, переносні радіостанції та інші портативні радіоелектронні засоби.
Тобто до початку 2027 року імпорт цих товарів і надалі здійснюється без нарахування ПДВ. Також симетрично до 01.01.2027 подовжено і звільнення від мита.
З 1 січня 2026 року діє заборона для платників ЄП на охоронну діяльність ( Закон №4698).
КВЕД:
80.10 — Діяльність приватних охоронних служб.
80.20 — Обслуговування систем безпеки (в частині діяльності, яка є послугами з охорони власності та громадян).
З 1 січня 2026 року охоронна діяльність офіційно вилітає зі спрощеної системи. Закон № 4698 заборонив її для платників єдиного податку.
Платники єдиного податку , які здійснюють охоронну діяльність, повинні або припинити її з 01.01.2026, або перейти на загальну систему оподаткування. Після переходу на загальну систему в неплатника ПДВ одразу виникне обов’язок ПДВ-реєстрації, якщо за останні 12 місяців обсяг оподатковуваних операцій перевищив 1 млн грн.
Якщо платник ЄП продовжить (на ЄП) охоронну діяльність у 2026 році, відповідний дохід буде оподатковуватися у ФОП за ставкою ЄП 15 %, у юросіб — за подвійною ставкою ЄП. А податківці при виявленні цього факту примусово скинуть платника на загальну систему (додатково виникає ризик донарахування ПДВ заднім числом).
Про строки відмови від єдиного податку суб’єктам охоронної діяльності читайте за посиланням.
Тепер про менш гучні, але не менш важливі зміни. З 2026 року посилюються вимоги до учасників так званого Клубу білого бізнесу. Тобто перебування в цьому статусі вимагатиме більш жорсткого дотримання критеріїв податкової дисципліни.
І ще одна позитивна новина для фізичних осіб. Йдеться про податок на житлову нерухомість на територіях бойових дій та тимчасово окупованих територіях.
З 2026 року дозволено не лише не нараховувати податок на таке житло, а й не включати його площу до бази оподаткування.
Податкові зміни 2026 року вже працюють на практиці — без перехідного «розігріву». Частина норм пом’якшує навантаження (відстрочки, продовження пільг), інші — навпаки, остаточно змінюють правила гри для окремих видів діяльності та платників.
Тож у 2026 році бізнесу важливо не планувати «на потім», а перевірити свою поточну модель роботи на відповідність чинним вимогам і врахувати ці зміни у щоденних рішеннях.