Старий податковий борг ФОП: чи скинуть на загальну систему?

 ФОП 2 групи на ЄП мав заборгованість по податкам. Але погасив її. Чи є ризик переводу на загальну систему оподаткування ?

Ризик переведення на загальну систему через податковий борг залежить від тривалості заборгованості та її суми. Оскільки ви вже погасили борг, ситуація виглядає наступним чином:

Основне правило «двох кварталів»

Згідно з нормами законодавства (п.п. 8 п.п. 298.2.3 ПКУ), платник єдиного податку зобов’язаний перейти на загальну систему, якщо у нього є податковий борг на кожне перше число місяця протягом двох послідовних кварталів.

• Механізм дії: Анулювання реєстрації платника єдиного податку може відбутися в останній день другого із двох послідовних кварталів, якщо борг не був погашений.
• Наслідки погашення: Якщо заборгованість існувала менше ніж два повні квартали (наприклад, виникла в одному кварталі, а в наступному ви її закрили до настання критичної дати), підстав для примусового переведення на загальну систему немає.

Мінімальний розмір боргу

Податкова вимога надсилається лише тоді, коли сума боргу перевищує 3060 грн (180 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян). Якщо сума була меншою, процедура анулювання статусу спрощенця зазвичай не ініціюється, хоча заборгованість і фіксується в системі.

Технічний борг та воєнні особливості

Якщо борг виник через несплату єдиного податку у періоди, коли ви мали право його не платити (наприклад, ФОП 1 та 2 груп з територій бойових дій або можливих бойових дій), такий борг вважається технічним.

Для ФОП 1 та 2 груп за періоди з 1 квітня 2022 року по 31 липня 2023 року податковий борг не враховується як підстава для позбавлення статусу спрощенця.

Необхідні дії для перевірки

Навіть після сплати коштів важливо переконатися у відсутності ризиків:

1. Перевірте Електронний кабінет платника: У розділі «Стан розрахунків з бюджетом» переконайтеся, що сальдо нульове або позитивне (переплата). Також перевірте відсутність нарахованої пені чи штрафів, які могли залишитися непоміченими.
2. Перевірте статус платника ЄП: У розділі «Реєстри» знайдіть «Реєстр платників єдиного податку». Якщо ваш запис активний і дата анулювання не вказана — ви залишаєтесь на спрощеній системі.

Висновок: Якщо борг було погашено до того, як він зафіксувався на кожне перше число місяця протягом двох повних кварталів поспіль, ризику переведення на загальну систему немає. Переведення за борг, якого вже не існує на момент прийняття рішення, неможливе, якщо не було порушено правило «двох кварталів».