ФОП не подала Додаток 1: як подати уточнюючу Декларацію без зміни ВЗ

ФОП – платники ЄП 1 – 3 груп подають податкову декларацію платника єдиного податку – фізичної особи – підприємця за формою, затвердженою наказом Мінфіну від 19.06.2015 № 578 (далі – Декларація), у складі якої формується додаток 1 «Відомості про суми нарахованого доходу застрахованих осіб та суми нарахованого єдиного внеску» (далі – Додаток 1).
         Такі платники можуть виправити грошові показники, суми нарахованого єдиного внеску та реквізити, у разі виправлення самостійно виявлених помилок, шляхом подання Додатка 1 у складі Декларації з типом «Уточнююча».

Порядок заповнення уточнюючої Декларації         

При цьому, якщо в Декларації з типом «Уточнююча» проводиться виправлення лише показників по єдиному внеску (Додаток 1), а показники по військовому збору залишились без змін, то підрозд. 2 «Для платників єдиного податку третьої групи» розд. VІІI «Визначення податкових зобов’язань по військовому збору» Декларації з типом «Уточнююча» заповнюється наступним чином:

• у рядку 23 зазначається сума військового збору за ставкою 1% з доходу, який фізична особа – підприємець отримала у періоді перебування на третій групі ((рядок 5 + рядок 6 + рядок 7) × 1%);
• у рядку 24 – сума нарахованого військового збору за попередній звітний (податковий) період. Це значення переноситься з рядка 23 Декларації попереднього звітного (податкового) періоду). В декларації за 1 квартал цей рядок не заповнюється;
• у рядку 25 – сума військового збору, яка підлягає нарахуванню та сплаті до бюджету за підсумками поточного звітного (податкового) періоду (рядок 23 – рядок 24);
• у рядку 26 – сума військового збору, яка підлягала перерахуванню до бюджету, за даними раніше поданого звітного (податкового) періоду, в якому виявили помилку (рядок 25 відповідної Декларації, що виправляють);
• у рядку 27 – уточнена сума податкових зобов’язань з військового збору за звітний (податковий) період, у якому виявили помилку. До цього рядка переноситься сума військового збору з рядка 25 уточнюючої Декларації за відповідний період.

         Оскільки, показники по військовому збору залишились без змін (показник рядка 26 дорівнює показнику рядка 27), то:

• в рядках 28 «Збільшення суми військового збору, яка підлягала перерахуванню до бюджету (рядок 27 – рядок 26, якщо рядок 27 > рядка 26)»
• та 29 «Зменшення суми військового збору, яка підлягала перерахуванню до бюджету (рядок 27 – рядок 26, якщо рядок 27 < рядка 26) проставляються нулі.