Серед підприємців досі можна зустріти дві крайності. Одні старанно ведуть облік доходів, зберігають усі документи та бояться пропустити хоча б один запис. Інші ж переконані, що якщо податкова давно не вимагає реєструвати книги обліку, то й вести будь-який облік взагалі не потрібно.
Тож що буде, якщо ФОП на єдиному податку взагалі не веде облік доходів або робить це неналежним чином?
На перший погляд, відповідь може здивувати. Адже прямого штрафу за неведення або неправильне ведення обліку доходів у довільній формі для ФОП на єдиному податку груп 1, 2 та 3 без ПДВ наразі немає.
Нагадаємо, що такі підприємці повинні вести облік доходів у довільній формі — на папері або в електронному вигляді. Закон вимагає лише щомісяця відображати отриманий дохід. При цьому жодної затвердженої форми немає, а сам регістр не потрібно реєструвати в податковій.
Саме тому податківці підтверджують: якщо підприємець не веде такий регістр або не відображає в ньому доходи помісячно, окремого штрафу за це ні Податковий кодекс, ні Кодекс про адміністративні правопорушення не передбачають.
Здавалося б, все чудово. Але радіти тут не варто.
Проблема полягає в тому, що для податківців сьогодні набагато важливішим є не сам регістр обліку доходів, а документи, які підтверджують походження цих доходів.
Якщо підприємець задекларував дохід, але не може підтвердити його документально, під час перевірки можуть виникнути серйозні запитання. Податківці традиційно наполягають на тому, що записи в обліку та показники декларації повинні підтверджуватися первинними документами.
Тому навіть якщо відсутність самого регістру обліку доходів не тягне штрафу, відсутність документів на дохід може коштувати значно дорожче.
По-перше, за незабезпечення зберігання первинних документів передбачено штраф у розмірі 1020 грн. Якщо протягом року порушення повториться, штраф становитиме вже 2040 грн.
По-друге, якщо податкова надішле запит щодо документального підтвердження доходів, а підприємець не надасть документи або надасть їх не в повному обсязі, штраф може бути значно більшим — у розмірі однієї мінімальної зарплати.
Але і це не межа можливих проблем.
За відсутності документів податківці можуть почати ставити під сумнів сам характер отриманого доходу. Наприклад, стверджувати, що дохід отримано від виду діяльності, який не внесений до Реєстру платників єдиного податку, або навіть від діяльності, яка не дозволена для спрощеної системи.
Крім того, для ФОП, які зобов'язані застосовувати РРО або ПРРО, відсутність документів може створити ще один ризик. Якщо підприємець показав дохід у декларації, але не має документів, які підтверджують безготівкове надходження або проведення розрахунків через РРО, податківці можуть спробувати розцінити такий дохід як готівковий, проведений з порушенням РРО-вимог.
Саме тому ФОП варто подбати про належне зберігання документів, які можуть підтвердити отримані доходи. У разі перевірки це буде набагато важливіше за сам факт наявності чи відсутності облікового регістру.
Друзі, робота бухгалтера ФОП має свої особливості та безліч практичних нюансів. Бухгалтеру потрібно впевнено орієнтуватися у питаннях оподаткування, звітності, РРО, обліку доходів, роботи з найманими працівниками та багатьох інших ситуаціях, які регулярно виникають у роботі з підприємцями. Кожна з цих тем має свої правила, винятки та практичні особливості, тому важливо не просто знати окремі норми законодавства, а розуміти всю систему роботи з ФОП та мати чіткі алгоритми дій для різних робочих ситуацій.
Наш курс «Бухгалтер для ФОП» стане для вас не просто навчанням, а практичним посібником для щоденної роботи. Програма курсу побудована таким чином, щоб крок за кроком сформувати повне розуміння роботи з ФОП на спрощеній системі оподаткування.
Особливість курсу — його максимальна практична спрямованість. Тут зібрано все, що необхідно для супроводу підприємця: особливості груп єдиного податку, податковий облік, строки сплати податків, звітність, робота з рахунками ФОП, використання РРО та ПРРО, оформлення найманих працівників, а також відповіді на запитання, які найчастіше виникають у підприємців у процесі діяльності.
Окрему увагу приділено практичним кейсам і нестандартним ситуаціям, коли необхідно швидко прийняти правильне рішення та зрозуміло пояснити його клієнту.
Курс буде корисним як бухгалтерам-початківцям, які хочуть навчитися працювати з підприємцями, так і практикуючим бухгалтерам, які прагнуть систематизувати свої знання, впевнено консультувати ФОП та мати під рукою надійний довідник для щоденної роботи.
Програма курсу повністю актуалізована з урахуванням усіх законодавчих змін та нововведень 2026 року.