Миндоходовцы ответили на следующий вопрос: как заполнить расчет корректировки количественных и стоимостных показателей к налоговой накладной в случае одновременного изменения количества товара/услуги и его/ее стоимости?
Контролеры разъяснили, что в соответствии с установленной формой расчета корректировки продавец — плательщик НДС при его заполнении в случае одновременного изменения количества товара/услуги и его/ее стоимости указывает:
• в графе 1 — дату корректировки;
• в графе 2 — причину корректировки;
• в графе 3 — номенклатуру товара/услуги, количество и стоимость которого/которой корректируется;
• в графе 4 —код товара согласно УКТ ВЭД (для подакцизных товаров и товаров, ввезенных на таможенную территорию Украины);
• в графе 5 — единицу измерения (грн, шт., кг, м, см, м куб., см куб., л и т. п.);
• в графе 6 — значение со знаком «-»/«+», на которое уменьшается/увеличивается количество (объем) товара/услуги, указанное в графе 6 налоговой накладной, к которой выписывается данный расчет корректировки;
• в графе 7 — цену товара/услуги, указанную в графе 7 такой налоговой накладной;
• в графе 8 —значение со знаком «-»/«+», на которое уменьшается/увеличивается цена товара/услуги, указанная в графе 7 такой налоговой накладной;
• в графе 9 — количество (объем) товара/услуги, указанное в строке 6 такой налоговой накладной и уменьшенное/увеличенное на значение графы 6 данного расчета корректировки;
• в графах 10 (11, 12) — значение со знаком «-»/«+», на которое уменьшаются/увеличиваются объемы поставок без учета НДС. При заполнении графы 10 данного расчета корректировки в последней его строке указывается сумма НДС со знаком «-»/«+», на которую корректируются налоговые обязательства и налоговый кредит.
Обратите внимание: если дата изменения цены совпадает с датой изменения количества товаров, которые возвращаются поставщику или дополнительно им отгружаются, то соответствующие записи осуществляются в одном расчете, а если эти события приходятся на разные даты, то должны быть выписаны два расчета.
Категория 101.07 Информационно -справочного ресурса «ЗІР»