Самостоятельное исправление ошибок по авансовым взносам по налогу на прибыль отражается в строках 34-38 декларации и в строках 09-12 таблицы 2 приложения ВП.
При этом суммы увеличения/уменьшения уточняемого налогового обязательства в случае самостоятельного исправления ошибок по авансовым взносам по налогу на прибыль указываются в строках 34, 37 декларации и в строках 09, 12 таблицы 2 приложения ВП. Следует отметить, что показатель строки 23 рассчитывается с учетом исправленной ошибки.
В случае ошибочного определения размера авансовых взносов и необходимости их уточнения с марта текущего года по февраль следующего года, в таблице «Дванадцятимісячний період для сплати авансових внесків» декларации отражаются уточнения авансовых взносов по месяцам.
В частности, в клетках строки 1 таблицы напротив месяцев, по которым уточняются авансовые взносы, и срок уплаты которых истек, проставляется отметка «+».
В строке 2 таблицы в ячейках напротив месяцев, в которых проставлена отметка «+» в строке 1, указывается сумма без учета уточнений (до исправления ошибок). В остальных ячейках строки 2 таблицы проставляются суммы авансовых взносов с учетом уточнений (после исправления ошибок).
Соответствующее разъяснение Миндоходов разместило в общедоступном информационно-справочном ресурсе «ЗІР» (раздел 102.30.03.). Всеукраинская сеть ЛІГА:ЗАКОН