В письме от 27.12.2017 г. № 3174/6/99-95-42-03-15/ІПК налоговики в который раз напоминают, что в декларации указываются данные только НН, составленных на основании первичных документов. То есть, данные, указанные в ошибочной налоговой накладной и расчете корректировки к ней, не подлежат отражению в декларации.
В подтверждение своей позиции фискалы ссылаются на п. 44.1 НКУ, которым определено, что налогоплательщикам запрещается формирование показателей налоговой отчетности, таможенных деклараций на основании данных, не подтвержденных документами.
Смотрите также комментарий Главного редактора "Налоги и бухгалтерский учет" Дмитрия Винокурова: