С какого времени действует исключение из перечня «низконалоговых» стран

Письмо ГФС от 02.05.2018 г. № 12908/7/99-99-15-02-01-17.

С 07.03.2018 г. Грузию, Эстонию, Латвию, Мальту и Венгрию исключили из перечня «низконалоговых» стран.

Поэтому операции с нерезидентами этих стран будут считать контролируемыми, если:

• годовой бухгалтерский доход от любой деятельности за 2018 год превышает 150 млн грн (за вычетом косвенных налогов);
• объем операций налогоплательщика с таким контрагентом за период с 01.01.2018 г. по 06.03.2018 г. превышает 10 млн грн (за вычетом косвенных налогов).

Например, в 2018 году предприятие осуществляло хозяйственные операции с несвязанным лицом - нерезидентом из Грузии. Годовой доход в 2018 году превышает 150 млн грн. Общий объем хозяйственных операций в течение 2018 года с нерезидентом из Грузии составляет 18 млн грн, из них в период с 01.01.2018 г. по 06.03.2018 г. - 7 млн грн.

В таком случае хозяйственные операции в период с 01.01.2018 г. по 06.03.2018 г. не признают контролируемыми.