Лист ДФС від 02.05.2018 р. № 12908/7/99-99-15-02-01-17.
Із 07.03.2018 р. Грузію, Естонію, Латвію, Мальту та Угорщину виключили з переліку «низькоподаткових» країн.
Тому операції з нерезидентами цих країн вважатимуть контрольованими, якщо:
Наприклад, у 2018 році підприємство здійснювало господарські операції з непов’язаною особою — нерезидентом із Грузії. Річний дохід у 2018 році перевищує 150 млн грн. Загальний обсяг господарських операцій протягом 2018 року з нерезидентом із Грузії становить 18 млн грн, з них у період із 01.01.2018 р. по 06.03.2018 р. — 7 млн грн.
У такому разі господарські операції у період із 01.01.2018 р. по 06.03.2018 р. не визнають контрольованими.