В ходе проведенных мероприятий было установлено, что ООО «X» осуществляет регистрацию налоговых накладных на реализацию мазута в то время как приобретение данного мазута у плательщика отсутствует. В течение 2016-2018 годов ООО «X» провело бестоварные операции путем приобретения ТМЦ и услуг от предприятий, осуществляющих продажу виртуального НДС. Расчетные потери бюджета по данным сделкам составили более 300 млн грн только по налогу на добавленную стоимость.
Прекращения противоправной деятельности предприятия возможно только контрольно-проверочными мероприятиями, поэтому ГФС было осуществлено 15 попыток провести проверки. Однако, ООО «X», используя возможности основных бенефициаров, не допускает к проведению проверок путем бесконечных и безосновательных судебных обжалований действий ГФС.
Такое положение дел дает возможность предприятию чувствовать безнаказанность и применять все новые и новые схемы уклонения от уплаты налогов.
Так, в течение сентября-декабря 2017 года и января - марта 2018 года ООО «X» заключало договоры на приобретение товара (автомобилей, автобусов, мотоциклов, прицепов и полуприцепов к ним, тягачей, с/х техники и экскаваторов) у предприятий, которые осуществляют деятельность на территории Волынской области. Эти предприятия импортируют товар и продают его неплательщикам НДС, а документы, которые остались на предприятии, за вознаграждение продают ООО «X», таким образом осуществляя продажу виртуального НДС.
Расчетные потери бюджета по данным операциям составляют только по налогу на добавленную стоимость более 60 млн грн.
По результатам контрольно-проверочной работы доначислено в бюджет почти 100 млн грн.