Ошибочная налоговая накладная до 01.12.2017: подавать ли документы

Письмо ГФС от 14.05.2018 № 2114/6/99-99-15-03-02-15/ІПК

Заблокированные налоговые накладные подлежали разблокированию 02.01.2018, кроме:

• налоговых накладных/расчетов корректировки (ПН/РК), в отношении которых по состоянию на 01.12.2017 плательщики не подали объяснений и копий документов;
• ПН/РК, в отношении которых принято решение об отказе в регистрации НН/РК в Едином реестре налоговых накладных (ЕРНН), по которым по состоянию на 01.12.2017 не начинали процедуру обжалования в административном или судебном порядке.

Плательщики НДС, которым до 01.12.2017 остановили регистрацию НН/РК в ЕРНН и которые не предоставили объяснений и копий документов, имеют право в течение 365 календарных дней с даты возникновения налогового обязательства представить объяснения и копии документов. То есть налогоплательщик самостоятельно решает, предоставлять/не предоставлять объяснения и копии документов к НН/РК, составленных до 01.12.2017, регистрацию которых в ЕРНН остановили.

Информацию из налоговой накладной, которую составили без факта осуществления хозяйственной операции, не отражают в налоговой отчетности по НДС.