Помилкова податкова накладна до 01.12.2017: чи подавати документи

Лист ДФС від 14.05.2018 № 2114/6/99-99-15-03-02-15/ІПК

Заблоковані податкові накладні підлягали розблокуванню 02.01.2018, крім:

• податкових накладних/розрахунків коригування (ПН/РК), щодо яких станом на 01.12.2017 платники не подали пояснень і копій документів;
• ПН/РК, щодо яких ухвалили рішення про відмову у реєстрації ПН/РК у Єдиному реєстрі податкових накладних (ЄРПН), за якими станом на 01.12.2017 не розпочинали процедуру оскарження в адміністративному або судовому порядку.

Платники ПДВ, яким до 01.12.2017 зупинили реєстрацію ПН/РК в ЄРПН та які не надали пояснень і копій документів, мають право протягом 365 календарних днів з дати виникнення податкового зобов’язання подати пояснення і копії документів. Тобто платник податку самостійно вирішує, чи надавати/не надавати пояснення і копії документів до ПН/РК, складених до 01.12.2017, реєстрацію яких в ЄРПН зупинили.

Інформацію з податкової накладної, яку склали без факту здійснення господарської операції, не відображають у податковій звітності з ПДВ.