Налоговая советует регистрировать "минусовые" РК в течение сроков регистрации, установленных для налоговых накладных

Регистрация налоговых накладных/расчетов корректировки к налоговым накладным в ЕРНН должна осуществляться с учетом предельных сроков:

• для налоговых накладных/расчетов корректировки к налоговым накладным, составленных с 1 по 15 календарный день (включительно) календарного месяца, - до последнего дня (включительно) календарного месяца, в котором они составлены;
• для налоговых накладных/расчетов корректировки к налоговым накладным, составленных с 16 по последний календарный день (включительно) календарного месяца - до 15 календарного дня (включительно) календарного месяца, следующего за месяцем, в котором они составлены;
• для расчетов корректировки, составленных поставщиком товаров/услуг к налоговой накладной, составленной на получателя - плательщика налога, в которых предусматривается уменьшение суммы компенсации стоимости товаров/услуг их поставщику, - в течение 15 календарных дней со дня получения такого расчета корректировки к налоговой накладной получателем (покупателем).

В то же время НКУ не предусмотрен механизм фиксации даты получения покупателем такого расчета корректировки.

Поэтому, во избежание ошибок при составлении налоговой отчетности и недоразумений при расчете в системе электронного администрирования НДС, суммы превышения налоговых обязательств, указанные плательщиком в поданных налоговых декларациях с учетом представленных уточняющих расчетов к ним, над суммой налога, которая содержится в составленных таким плательщиком налоговых накладных и расчетах корректировки к таким налоговым накладным, зарегистрированным в ЕРНН (Σ_{Перевищ}), фискалы советуют регистрировать расчеты корректировки на уменьшение суммы компенсации стоимости товаров/услуг с учетом сроков, установленных для регистрации налоговых накладных.

Если у Вас есть вопросы по заполнению и регистрации расчетов корректировок - обращайтесь к экспертам Службы Спасения Бухгалтера.

Письмо ГФС от 21.05.2018 г. № 2231/6/99-99-15-03-02-15/ІПК