Налоговая советует регистрировать "минусовые" РК в течение сроков регистрации, установленных для налоговых накладных
Регистрация налоговых накладных/расчетов корректировки к налоговым накладным в ЕРНН должна осуществляться с учетом предельных сроков:
- для налоговых накладных/расчетов корректировки к налоговым накладным, составленных с 1 по 15 календарный день (включительно) календарного месяца, - до последнего дня (включительно) календарного месяца, в котором они составлены;
- для налоговых накладных/расчетов корректировки к налоговым накладным, составленных с 16 по последний календарный день (включительно) календарного месяца - до 15 календарного дня (включительно) календарного месяца, следующего за месяцем, в котором они составлены;
- для расчетов корректировки, составленных поставщиком товаров/услуг к налоговой накладной, составленной на получателя - плательщика налога, в которых предусматривается уменьшение суммы компенсации стоимости товаров/услуг их поставщику, - в течение 15 календарных дней со дня получения такого расчета корректировки к налоговой накладной получателем (покупателем).
В то же время НКУ не предусмотрен механизм фиксации даты получения покупателем такого расчета корректировки.
Поэтому, во избежание ошибок при составлении налоговой отчетности и недоразумений при расчете в системе электронного администрирования НДС, суммы превышения налоговых обязательств, указанные плательщиком в поданных налоговых декларациях с учетом представленных уточняющих расчетов к ним, над суммой налога, которая содержится в составленных таким плательщиком налоговых накладных и расчетах корректировки к таким налоговым накладным, зарегистрированным в ЕРНН (ΣПеревищ), фискалы советуют регистрировать расчеты корректировки на уменьшение суммы компенсации стоимости товаров/услуг с учетом сроков, установленных для регистрации налоговых накладных.
Если у Вас есть вопросы по заполнению и регистрации расчетов корректировок - обращайтесь к экспертам Службы Спасения Бухгалтера.
- НДС
- /
Бухгалтер 911 подчеркивает: содержание авторских материалов может не совпадать с политикой и точкой зрения редакции. Среди авторов материалов, которые публикуются, есть не только представители редакционной команды.
Информация, представленная в конкретной публикации, отражает позицию автора. Редакция не вмешивается в авторские материалы, не редактирует тексты и, следовательно, не несет ответственности за их содержание.