Имеет ли право плательщик НДС путем подачи уточняющего расчета изменить задекларированную сумму отрицательного значения, которая зачисляется в состав налогового кредита следующего отчетного (налогового) периода на бюджетное возмещение на счет плательщика в банке или зачесть в уменьшение суммы налогового долга по НДС?
Изменение задекларированной суммы отрицательного значения, которая зачисляется в состав налогового кредита следующего отчетного (налогового) периода, на бюджетное возмещение на счет плательщика в банке или зачисление в уменьшение суммы налогового долга не может расцениваться как исправление ошибки, а, следовательно, нет оснований для подачи уточняющего расчета.
Сумму налога, которая подлежит бюджетному возмещению на счет плательщика в банке, плательщик НДС имеет право задекларировать исключительно в строке 20.2.1 налоговой декларации по НДС отчетного (налогового) периода.
Сумма отрицательного значения, которая засчитывается в уменьшение суммы налогового долга по НДС, отражается в строке 20.1 налоговой декларации по НДС отчетного (налогового) периода.
Если у Вас возникнут вопросы по отображению в Декларации отрицательного значения - обращайтесь к нашим экспертам.