Каков порядок заполнения расчета корректировки с кодом причины корректировки 302 (устранение неоднозначностей)?
Если после составления и регистрации в Едином реестре налоговых накладных (далее - ЕРНН) налоговой накладной (далее - НН) в результате последующих корректировок такой НН:
1) по одному номеру строки НН учитывается две и более товарных позиции;
2) происходило одновременная корректировка количественных и стоимостных показателей одной товарной позиции (одновременно в одной строке заполнялись графы 7 - 10 раздела Б расчета корректировки);
3) корректировка цены отражалась в графе 8 раздела Б расчета корректировки (вместо графы 9 раздела Б расчета корректировки) или корректировка количества осуществлялась в графе 10 раздела Б расчета корректировки (вместо графы 7 раздела Б расчета корректировки), -
то с целью исправления ошибок, допущенных при осуществлении такой корректировки и отображения правильных показателей товарных позиций, которые у плательщика образовались в результате таких корректировок, плательщику необходимо составить расчет корректировки к налоговой накладной, с помощью которого исправить такие ошибки. Исправление таких ошибок осуществляется путем сторнирования строк НН, которые в результате предыдущих корректировок содержат ошибки (неоднозначности), и добавлением новых строк с правильными показателями.
При этом, если происходила одновременная корректировка количественных и стоимостных показателей одной товарной позиции (одновременно в одной строке заполнялись графы 7 - 10) (неоднозначности) обнаружены в двух и более строках, такое исправление осуществляется отдельно для каждой из таких строк путем составления отдельного расчета корректировки к каждой отдельной строке НН, которая подлежит исправлению.
В первой строке такого расчета корректировки:
в графе 1.1 указывается номер по порядку;
в графе 1.2 - № по порядку строки НН, которая корректируется;
в графе 2.1 - код причины корректировки 302 (устранение неоднозначностей);
в графе 2.2 - порядковый номер группы корректировки;
значение граф 3 - 6 соответствует значению соответственно граф 2 - 5 строки НН, которая корректируется;
в графе 7 - со знаком «-» значение графы 6 строки НН, которая корректируется;
графы 8 - 10 не заполняются (остаются пустыми);
значение граф 11, 12 соответствует значению соответственно граф 8, 9 строки НН, которая корректируется;
в графе 13 - со знаком «-» значение графы 10 строки НН, которая корректируется;
в графе 14 - со знаком «-» значение графы 11 строки НН, корректируется. Если НН зарегистрирована в ЕРНН до 01.12.2018 года, графа 14 раздела Б расчета корректировки к такой НН не заполняется.
Во второй строке:
в графе 1.1 указывается номер по порядку;
в графе 1.2 - новый очередной порядковый номер строки, которого не было в НН, которая корректируется (если в НН, которая корректируется, было 10 позиций, то в графе 1 указывается номер 11);
в графе 2.1 - код причины корректировки 302 (устранение неоднозначностей);
в графе 2.2 - номер группы корректировки, отмечался в графе 2.2 в первой строке;
в графах 3 - 6 указываются (описание) номенклатура, код и единица измерения товара / услуги, которая корректируется (указывается с правильными показателями);
в графах 7 и 8 - правильные значения по количеству и цене товаров / услуг;
графы 9 - 10 не заполняются;
в графах 11, 12, 13 и 14 указываются правильные данные по коду ставки и коду льготы (если операция льготная) правильное значение объема поставок (без учета НДС) и сумма НДС.