Налоговая накладная составлена и зарегистрирована в ЕРНН без факта осуществления хозяйственной операции: как исправить ошибку

"Вісник. Офіційно про податки".

Главное управление ГФС в Запорожской области сообщило, что в случае составления налоговой накладной без факта осуществления хозяйственной операции и ее регистрации в ЕРНН налогоплательщик с целью исправления ошибки может составить расчет корректировки к ней.

В таком расчете корректировки:

• в поле «Дата составления» указывается дата, на которую была обнаружена ошибка;
• в заглавной части расчета корректировки - данные с заглавной части налоговой накладной с индивидуальным налоговым номером покупателя на которого ошибочно (без факта совершения хозяйственных операций) была составлена налоговая накладная;
• в разделе Б - со знаком «-» (выводятся в «0») соответствующие показатели всех строк налоговой накладной, которая корректируется (количество, объем поставки и сумма НДС).

При этом в графе 2.1 «код причины» расчета корректировки указывается код «103» (возврат товара или авансовых платежей).

Такой расчет корректировки подлежит регистрации в ЕРНН получателем товаров/услуг, на которого была составлена такая налоговая накладная.

(ИПК от 29.01.2019 г. № 299/ІПК/08-01-12-01-06)