при подписке на рассылку
gift_icon
06.02.19
3966 9 Печатать

Налоговая накладная составлена и зарегистрирована в ЕРНН без факта осуществления хозяйственной операции: как исправить ошибку

"Вісник. Офіційно про податки".

Главное управление ГФС в Запорожской области сообщило, что в случае составления налоговой накладной без факта осуществления хозяйственной операции и ее регистрации в ЕРНН налогоплательщик с целью исправления ошибки может составить расчет корректировки к ней.

В таком расчете корректировки:

  • в поле «Дата составления» указывается дата, на которую была обнаружена ошибка;
  • в заглавной части расчета корректировки - данные с заглавной части налоговой накладной с индивидуальным налоговым номером покупателя на которого ошибочно (без факта совершения хозяйственных операций) была составлена налоговая накладная;
  • в разделе Б - со знаком «-» (выводятся в «0») соответствующие показатели всех строк налоговой накладной, которая корректируется (количество, объем поставки и сумма НДС).

При этом в графе 2.1 «код причины» расчета корректировки указывается код «103» (возврат товара или авансовых платежей).

Такой расчет корректировки подлежит регистрации в ЕРНН получателем товаров/услуг, на которого была составлена такая налоговая накладная.

(ИПК от 29.01.2019 г. № 299/ІПК/08-01-12-01-06)

Теги
Отключить рекламу
Комментарии
  • СержК
06.02.19 09:10

Вот когда избранные мудрецы мудрили над кодами, - сложно было ввести специальный для таких случаев, учитывая, что они нередки? ДФС не смущает, что причина 103 далеко не соответствует тому, что было на самом деле. Потом в судах с пеной у рта будут доказывать, что хозяйственная операция имела место быть, ссылаясь на подобные регистрации (своими ручками подтвердил плательщик и его контрагент)... еще и криминал в виде бестоварных операций припаяют.

Ответить
    Оценить
  • 13
  • 1
  • Елена
06.02.19 10:13

для исправления ошибки ДФС нам предлагала код 301...

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • Бух
06.02.19 12:14

Елена, 301 для зайвоскладених, тобто є 2 пн на одну операцію. Якщо це просто помилкова, без факту госпоперації, то 103.

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • Куся
06.02.19 12:11

Елена, в РК с кодом 301 надо обязательно указать номер, дату и регистрационный номер правильной (зарегистрированной) НН.

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • ***
06.02.19 10:53

103. и не нойте. Так было и есть.

Ответить
    Оценить
  • 4
  • 3
  • ольга
06.02.19 12:09

Операция безхозяйственная- значит в нк не берем...Зачем мне корректировка? Были раьяснения: делаем уточненку.

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 2
  • Бух
06.02.19 12:16

ольга,а ві тут ни при чем как покупатель. рк должен составить продавец, чтоб снять НО по ошибочной нн. Вы в кредит понятно не включаете.

Ответить
    Оценить
  • 4
  • 0
  • Андрей
06.02.19 15:12

Но в обязательства в деку ее надо включать, т к при выписке к ней рк поздним отчетным периодом будет перевищення, которое потом не уберешь. Что зарегил то и задекларировал, в противном случае вечные перевыщення

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • Валентина
07.02.19 14:11

А как быть, если налоговая была выписана на неплательщика НДС, в шапке по рекомендации ДФС проставила причину 20, а метки  кто регистрирует либо продавец либо покупатель блокирует. Без метки, как в примерах ДФС ругается, выдает ошибку. Кто сталкивался с таким?

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0