Каким образом изъять лишние налоговые накладные (далее -НН), указанные в разделе Б сводной НН, составленной в соответствии с п. 198.5 и/или п. 199.1 НКУ, и добавить новые НН, если такие изменения приведут к увеличению суммы НДС по такой НН?
Если из сводной НН, составленной в соответствии с требованиями п. 198.5 и/или п. 199.1 НКУ, необходимо изъять лишние НН, не подлежавшие включению в такую НН, и добавить другую/другие НН, которую/которые не были включены в сводную НН, и такое добавление приведет к увеличению суммы НДС по такой НН, то налогоплательщик должен:
- составить расчет корректировки, в котором выводятся в «0» (обнуляются) соответствующие строки сводной НН, в которых указаны лишние НН. В таком расчете корректировки указывается код причины 201 «Коригування зведеної податкової накладної, складеної відповідно до п. 198.5 ст. 198 ПКУ», или 202 «Коригування зведеної податкової накладної, складеної відповідно до п. 199.1 ст. 199 ПКУ» (в зависимости от того, с каким типом причины составлена сводная НН);
- составить новую сводную НН, в которой указать правильные данные, в том числе позиции, не отраженные в НН, составленной с ошибками. Такая НН составляется на дату не позднее последнего дня отчетного (налогового) периода, в котором налогоплательщик обязан определить соответствующие налоговые обязательства по НДС на основании п. 198.5 и/или п. 199.1 НКУ.