Близится конец года, а значит, и обязательная ежегодная инвентаризация. В рамках ее проведения следует провести и сверку расчетов с бюджетом.
Сейчас для того, чтобы провести сверку расчетов с бюджетом, достаточно использовать данные Электронного кабинета плательщика налогов (cabinet.tax.gov.ua).
Обратите внимание, что теперь в разделе «Стан розрахунків з бюджетом» можно просмотреть подробную информацию по самой операции, а не только о ее сумме (появилась новая колонка «Назва операції»).
Также можно через Электронный кабинет «запросить» у фискалов «обобщенный» «Витяг щодо стану розрахунків з бюджетами та цільовими фондами за даними органів ДФС» (J1400203). Для этого нужно направить электронный Запрос по форме J1300203 (статья «Сверяем расчеты с бюджетом»).
Конец года – по-настоящему горячая пора для бухгалтеров. Нужно позаботиться в т.ч. о проведении перерасчета НДФЛ. Участвует только заработная плата. По общему правилу, зарплатные выплаты, в том числе и премии, доплаты, надбавки, начисленные (доначисленные/отсторнированные) за предыдущие налоговые периоды (месяцы), окончательно облагаем в том налоговом периоде (месяце), в котором они были фактически начислены (фактически проведены корректировки). Относить их к месяцам, за которые они были начислены, не нужно. Исключение из приведенного правила — зарплата за период ее сохранения согласно законодательству, в том числе больничные, отпускные. Суммы таких выплат (их части) относят к соответствующим месяцам, за которые они были начислены (статья «Перерасчет НДФЛ — 2019: время пришло»).
Как все верно оформить, чтобы и детишек работников подарками осчастливить, и уйти от необходимости уплаты каких-либо налогов/сборов. Если вкратце, то для документального оформления вам понадобятся: (1) документы на приобретение подарков (смета, договор, накладная и т. п.); (2) приказ на выдачу детских подарков, в котором в качестве получателей рекомендуем указывать именно родителей (!) детей в возрасте до 18 лет; (3) ведомость выдачи подарков с подписями получателей; (4) акт на списание детских подарков. Плюс копии свидетельств о рождении детей (статья «Подарки — детям. А что с НДФЛ/ВС/ЕСВ?»).
Остались вопросы по 49 номеру журнала «Бухгалтер 911»? Пишите их в комментариях!
Сергей Томашпольский, главный редактор журнала "Бухгалтер 911".