Согласно п. 201.10 НКУ налоговые накладные, которые не предоставляются покупателю, а также налоговые накладные, по операциям по поставке товаров/услуг, освобожденных от налогообложения, подлежат регистрации ЕРНН.
В случае возврата покупателем продукции, которая была ему поставлена с применением режима освобождения от НДС, налогоплательщик - поставщик составляет расчет корректировки к налоговой накладной, составленной по операции по поставке такой продукции.
Расчет корректировки заполняется в порядке, предусмотренном для налоговых накладных. В разделе А табличной части расчета корректировки, который составляется в связи с возвратом покупателем продукции, которая была поставлена без НДС, заполняется только строка VIII. В разделе Б табличной части такого расчета корректировки в графе 2.1 указывается соответствующий код причины корректировки и заполняются соответствующие графы.
Реквизиты заглавной части расчета корректировки должны соответствовать аналогичным реквизитам налоговой накладной, к которой составляется такой расчет корректировки.