Обязаны ли ФЛП и лица, осуществляющие независимую профессиональную деятельность, уведомлять о своем статусе банки и другие финансовые учреждения, в которых такие лица открывают счета для зачисления средств по требованию физлиц (для собственных нужд) и какая предусмотрена ответственность за неуведомление банка о таком статус?
Согласно п. 69.7 НКУ физические лица - предприниматели и лица, осуществляющие независимую профессиональную деятельность, обязаны уведомлять о своем статусе банки и другие финансовые учреждения, в которых такие лица открывают счета.
Согласно п. 118.3 НКУ неуведомление физическими лицами - предпринимателями и лицами, которые проводят независимую профессиональную деятельность, о своем статусе банка или другого финансового учреждения при открытии счета - влечет за собой наложение штрафа в размере 680 грн. за каждый случай неуведомления.
Согласно п. 69.2 НКУ банки и другие финансовые учреждения обязаны направить уведомление об открытии или закрытии счета налогоплательщика - юридического лица (резидента и нерезидента), в том числе открытого через его обособленные подразделения, или самозанятого физического лица в контролирующий орган, в котором учитывается налогоплательщик, в день открытия / закрытия счета.
Указанная норма предусматривает предоставление информации обо всех счетах налогоплательщиков. При этом следует учесть, что самозанятые лица открывают счета, на которые зачисляются средства, как по требованию субъектов хозяйствования, так и по требованию физических лиц.