В налоговой декларации по НДС какого отчетного периода плательщик НДС отражает документы, указанные в п.п. «а» - «б» п. 201.11 НКУ, которые являются основанием для начисления сумм НДС, относящихся к налоговому кредиту без получения налоговой накладной, если они не были включены в состав налогового кредита в периоде их составления?
Если плательщиком НДС в периоде возникновения права на налоговый кредит по ошибке не были включены в состав налогового кредита суммы НДС на основании документов, которые без получения налоговой накладной дают право на налоговый кредит, то такой плательщик указанные суммы налога может включить в состав налогового кредита путем подачи за отчетный период, в котором возникло такое право, уточняющего расчета (с учетом сроков давности, предусмотренных ст. 102 НКУ).
При этом с целью включения сумм НДС в состав налогового кредита на основании кассового чека общая сумма полученных товаров/услуг не может превышать 200 гривень в день (без учета налога).