Каков порядок заполнения налоговой накладной, которая составляется при аннулировании регистрации плательщика налога по операциям по определению налоговых обязательств по товарам/услугам, необоротным активам, которые не были использованы в налогооблагаемых операциях в пределах хозяйственной деятельности?
В налоговой накладной, составленной с целью определения при аннулировании регистрации плательщика налога налоговых обязательств по товарам/услугам, необоротным активам, суммы налога по которым были включены в состав налогового кредита и не были использованы в налогооблагаемых операциях в пределах хозяйственной деятельности в верхней левой части в графе «Не підлягає наданню отримувачу (покупцю) з причини» делается пометка «X» и указывается тип причины «10».
В графе «Получатель (покупатель)» налогоплательщик указывает собственное наименование (Ф.И.О.), в строке «Індивідуальний податковий номер отримувача (покупця)» проставляется условный индивидуальный налоговый номер «600000000000», строка «Податковий номер платника податку або серія (за наявності) та номер паспорта» не заполняется.
Раздел Б налоговой накладной заполняется в следующем порядке:
в графе 2 «Опис (номенклатура) товарів/послуг продавця» - указываются даты составления и порядковые номера налоговых накладных, на основании которых формировался налоговый кредит;
в графе 4 «Умовне позначення українське» - указывается «грн»;
в графе 10 «Обсяги постачання (база оподаткування) без урахування ПДВ» - указывается стоимость (часть стоимости) товара/услуги, необоротных активов, на которую начисляется налог, согласно основной ставке налога и ставкам налога 7 и 14 %, применяемых при начислении налоговых обязательств;
в графе 11 указывается сумма НДС.
Графы 3.1, 3.2, 3.3, 5 - 9, 12 в таком случае не заполняются.