Рассматривая вопрос налогообложения поврежденного арендатором имущества, фискалы рассуждают следующим образом.
В случае же когда возвращенное из аренды основное средство непригодно для эксплуатации и подлежит ликвидации – компенсирующие обязательства (п. 198.5 НКУ) не начисляют. Правда, для этого еще нужно доказать налоговикам принудительность такой ликвидации и предоставить документальное подтверждение ее проведения.
Если поврежденное имущество не является основным средством, то при их списании в связи с уничтожением следует начислить налоговые обязательства по НДС (если такое имущество было приобретено с НДС) и составить сводную налоговую накладную с указанием в ней типу причины – 13.
Источник: ИНК ГНС от 06.05.2021 г. № 1871/ІПК/99-00-21-03-02-06.