ГНС обратила внимание на некоторые особенности заполнения налогового расчета (объединенной отчетности), информирует Бухгалтер.ua.
В письме от 20.05.2021 г. № 498/2/99-00-04-02-01-02 налоговики объяснили некоторые моменты при формировании статистических показателей заглавной части налогового расчета.
1. Информация относительно статистических показателей заглавной части налогового расчета осталась аналогичной статистическим показателям строк 14 и 15 Отчета по ЕСВ. Статистические показатели формируют на основании персонифицированных данных. Поэтому для получения объяснений относительно порядка определения статистических показателей заглавной части налогового расчета ГНС переадресовала к ПФУ.
2. Заполнять заглавную часть налогового расчета по типу "Звітний" как "Довідковий" нужно аналогично как и по типу "Звітний".
3. В строках 03 и 031 налогового расчета указывают данные налогоплательщика - юридического лица.
В строке 032 налогового расчета указывают код Кодификатора по местонахождению плательщика или его обособленного подразделения, если налоговый расчет подает налоговый агент за его обособленное подразделение. Эта строка обязательная для заполнения независимо от того, имеет ли такой плательщик обособленные подразделения.
При определении номера Кодификатора место уплаты НДФЛ не учитывают.
В строке 033 налогового расчета заполняют данные об обособленном подразделении юридического лица (полное наименование обособленного подразделения), если его подают за обособленное подразделение.
4. Приложение 1 не заполняют и не подают в составе налогового расчета только при условии отсутствия показателей для декларирования в течение всего квартала. Если показатели для декларирования имеются лишь в одном из месяцев квартала, тогда Д1 подают за каждый из таких месяцев, а пустые строки прочерчивают (в случае представления документа в электронном виде такие строки не заполняют).
5. Нумерация налоговых расчетов проводят в пределах одного отчетного (налогового) периода (квартала) и не продлевают в последующих.
Реквизит "номер додатка до Розрахунку" содержит данные о порядковом номере приложения по форме 4ДФ в составе налогового расчета. То есть, нумерацию приложений по форме 4ДФ в составе налогового расчета осуществляют независимо от количества других приложений, которые заполняют до такого налогового расчета.