Налоговики в ходе проверки одного из предприятий Хмельницкой области выявили факт неприменения РРО при продаже продуктов питания иностранного производства неизвестного происхождения через сеть магазинов на сумму более 43 млн гривень.
Предприятие, используя подконтрольных физических лиц - предпринимателей (ФЛП) на упрощенной системе налогообложения, наладило схему реализации продуктов питания за наличные средства и через банковские платежные POS-терминалы конечным покупателям без отражения таких операций в бухгалтерском учете с целью минимизации налоговых обязательств.
Проверкой установлено, что предприятие:
- предоставляло часть арендуемых помещений в субаренду ФЛП по заниженной стоимости;
- осуществляло поставки товаров в продажу;
- проводило инкассацию торговой выручки как собственной, так и ФЛП;
- подавало собственную налоговую отчетность и налоговую отчетность подконтрольных предпринимателей с одного IP-адреса.
Кроме того, физическими лицами - предпринимателями в подавляющем большинстве были работники предприятия.
Таким образом, ревизорами ГНС полностью доказана и документально подтверждена фиктивность сделок продажи через физических лиц - предпринимателей - упрощенцев.
Предприятию - нарушителя по решению контролирующего органа применены штрафные санкции на сумму более 4,3 млн. гривень.