Миндоходовцы ответили на следующий вопрос: каким образом заполняется графа 4 налогового расчета по ф. № 1ДФ, если сумма НДФЛ перечисляется в бюджет в следующем месяце одновременно с выплатой заработной платы, но этот месяц относится к другому отчетному налоговому кварталу?
Контролеры напомнили, что:
— в графе 3 «Сумма выплаченного дохода» отражается сумма фактически выплаченного дохода налогоплательщику налоговым агентом. При этом заработная плата, выплачиваемая в установленные сроки в следующем месяце, должна быть отражена в налоговом расчете за тот период, в который входит предыдущий месяц, за который заработная плата была начислена. Например, в налоговый расчет за I квартал входит заработная плата за январь, начисленная в январе и выплаченная в феврале, за февраль (начисленная в феврале и выплаченная в марте), за март (начисленная в марте и выплаченная в апреле);
— в графе 4 «Сумма перечисленного налога» отражается фактическая сумма перечисленного налога в бюджет. Учитывая вышеизложенное, сумма налога, которая перечисляется в установленные сроки в бюджет в следующем месяце, должна быть отражена в налоговом расчете по ф. № 1ДФ за тот период, в который входит предыдущий месяц, за который произведено перечисление налога.
Например, в графу 4 налогового расчета за I квартал входит сумма налога за январь, начисленная в январе и перечисленная в феврале, за февраль (начисленная в феврале и перечисленная в марте), за март (начисленная в марте и перечисленная в апреле).
Категория 103.25 Информационно-справочного ресурса «ЗІР»