Автор: Амброзяк Наталья, юрист.
Во время военного положения, как и карантина, нормы в отношении запрета на проверки и освобождения от штрафов активно перекраивались. Это и не удивительно: ситуация изменяется сейчас, можно сказать, ежеминутно. Поэтому в данном материале мы собрали в кучу все особенности проверок и штрафования. Также не забыли и о том, как стыкуются «военные» и карантинные нормы.
Разрешенные.Во время войны мы прошли путь от абсолютного запрета на проверки (кратковременного) до наличия исключений. Поэтому на сегодня налоговики могут проводить (п.п. 69.2 подразд. 10 разд. ХХ НКУ):
1) камеральные проверки;
2) документальные внеплановые проверки:
— на основании заявления плательщика;
— в связи с реорганизацией (кроме преобразования) или ликвидацией юрлица / его обособленного подразделения или прекращением ФЛП, банкротством юрлица/ФЛП или закрытием постоянного представительства / обособленного подразделения иностранной компании (п.п. 78.1.7 НКУ);
— в связи с декларированием бюджетного возмещения НДС и/или отрицательного значения по этому налогу в сумме более 100 тыс. грн (п.п. 78.1.8 НКУ);
— если налоговики получили информацию о нарушении плательщиком валютного законодательства в части соблюдения предельных сроков в ВЭД (поступления импортных товаров и/или валютной выручки за экспорт);