В соответствии с законодательством, в частности Законом Украины «О валюте и валютных операциях» № 2473-VIII, резиденты обязаны соблюдать предельные сроки расчетов по экспортно-импортным операциям. В случае их нарушения начисляется пеня в размере 0,3% за каждый день просрочки — независимо от причин задержки оплаты, включая ликвидацию нерезидента-контрагента.
Начисление пени: когда и как
Пеня начисляется в случае, если средства не поступили на счет украинского резидента в установленный срок:
365 дней — общий срок по валютному законодательству (до военного положения);
180 дней — срок, установленный НБУ во время действия военного положения (с 5 апреля 2022 года).
Отсчет срока осуществляется:
Когда пеня не начисляется
Начисление пени может быть остановлено только в случае, если резидент подает иск в суд или международный арбитраж на нерезидента с требованием взыскания задолженности. В таком случае пеня не начисляется со дня принятия иска к рассмотрению.
Однако, если суд или арбитраж:
Ликвидация нерезидента — не исключение
Законом не предусмотрено никаких исключений относительно остановки сроков расчетов или освобождения от пени в случае ликвидации нерезидента. Даже если иностранная компания находится в состоянии банкротства или ликвидации, обязательства украинского резидента по валютному контролю остаются действующими.
Окончательные выводы — по результатам проверки
Решение о целесообразности начисления пени может быть принято только после проведения документальной проверки. В процессе анализируются: