После регистрации НН на неплательщика НДС узнали, что покупатель является плательщиком: исправляем ошибку

Если при осуществлении операции по поставке товаров/услуг на дату возникновения налоговых обязательств по НДС была составлена и зарегистрирована в Едином реестре налоговых накладных налоговая накладная на неплательщика НДС, при этом покупатель таких товаров зарегистрирован плательщиком НДС, то поставщик должен составить:

• расчет корректировки с причиной корректировки «103», которым показатели такой налоговой накладной выводятся в ноль. Такой расчет корректировки составляется на дату выявления ошибки и подлежит регистрации в ЕРНН поставщиком (продавцом);
• налоговую накладную на покупателя – плательщика НДС, данные которой будут соответствовать первичным (бухгалтерским) документам. Такая налоговая накладная составляется датой возникновения налоговых обязательств по НДС и подлежит обязательной регистрации в ЕРНН.

В налоговой декларации по НДС отображаются данные об объеме осуществленной плательщиком хозяйственной операции (данные излишне составленной налоговой накладной и расчета корректировки к ней в налоговой декларации по НДС не отображаются).