После регистрации НН на неплательщика НДС узнали, что покупатель является плательщиком: исправляем ошибку
Если при осуществлении операции по поставке товаров/услуг на дату возникновения налоговых обязательств по НДС была составлена и зарегистрирована в Едином реестре налоговых накладных налоговая накладная на неплательщика НДС, при этом покупатель таких товаров зарегистрирован плательщиком НДС, то поставщик должен составить:
- расчет корректировки с причиной корректировки «103», которым показатели такой налоговой накладной выводятся в ноль. Такой расчет корректировки составляется на дату выявления ошибки и подлежит регистрации в ЕРНН поставщиком (продавцом);
- налоговую накладную на покупателя – плательщика НДС, данные которой будут соответствовать первичным (бухгалтерским) документам. Такая налоговая накладная составляется датой возникновения налоговых обязательств по НДС и подлежит обязательной регистрации в ЕРНН.
В налоговой декларации по НДС отображаются данные об объеме осуществленной плательщиком хозяйственной операции (данные излишне составленной налоговой накладной и расчета корректировки к ней в налоговой декларации по НДС не отображаются).
- НДС
- /
- Оксана
Пп.69.38 підрозділу 10 Розділу ХХ ПКУ: «Тимчасово, на період з 1 серпня 2023 року до припинення або скасування воєнного стану на території Україн «…» у разі самостійного виправлення платником податків з дотриманням порядку, вимог та обмежень, визначених статтею 50 цього Кодексу, помилок, що призвели до заниження податкового зобов'язання, такий платник звільняється від нарахування та сплати штрафних санкцій, передбачених пунктом 50.1 статті 50 цього Кодексу, та пені»
Ответить
Блоги 
