Как правильно отразить в приложении Д1 Объединенной отчетности суммы переходных отпускных, если начисление соответствующих сумм произведено в одном отчетном месяце?
Бухгалтеры часто сталкиваются с ситуацией, когда начисленные в одном месяце отпускные относятся к нескольким следующим месяцам. В таких случаях возникает две задачи:
В приложении Д1 Объединенной отчетности переходные отпускные показываем:
То есть, например, если отпускные начислены в июле 2025 года, то показываем их в Д1, сформированном за июль 2025 года.
| Графа | Что указываем |
|---|---|
| 08 | Код категории застрахованного лица (например, “1” — наемные работники) |
| 09 | Код типа начислений — “10” |
| 10 | Месяц и год, за которые начислены отпускные |
| 14 | Заполняем только в том случае, если работнику в таком месяце не начислялась зарплата |
| 16, 17 | Сумма отпускных за соответствующий месяц |
| 20 | Сумма ЕСВ с этой выплаты |
Если база начисления ЕСВ за месяц меньше минимальной заработной платы (МЗП), нужно выполнить правило уплаты ЕСВ с МЗП. Это означает, что необходимо определить дополнительную базу для начисления ЕСВ.
Условие:
Заполним приложение Д1 за июль 2025 года.
| № | Графа 08 | Графа 09 | Графа 10 | Графа 14 | Графа 16, 17 | Графа 20 (ЕСВ 22%) |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 1 | 1 | ― | 072025 | 31 | 15000 | 3300 |
| 2 | 1 | 10 | 072025 | ― | 2800 | 616 |
| 3 | 1 | 10 | 082025 | ― | 7000 | 1540 |
Все переходные отпускные вносятся в приложение Д1 в месяце их начисления, независимо от того, на какие месяцы приходится отпуск.
Отпускные отображаются в отдельной строке с кодом “10”. При необходимости — добавляется отдельная строка с доначислением ЕСВ до МЗП.