Як правильно відобразити у додатку Д1 Об’єднаної звітності суми перехідних відпускних, якщо нарахування відповідних сум здійснено в одному звітному місяці?
Бухгалтери часто стикаються з ситуацією, коли нараховані у одному місяці відпускні стосуються кількох наступних місяців. У таких випадках постає два завдання:
У додатку Д1 Об’єднаної звітності перехідні відпускні показуємо:
Тобто, наприклад, якщо відпускні нараховані в липні 2025 року, то показуємо їх у Д1, сформованому за липень 2025 року.
| Графа | Що вказуємо |
|---|---|
| 08 | Код категорії застрахованої особи (наприклад, “1” — наймані працівники) |
| 09 | Код типу нарахувань — “10” |
| 10 | Місяць та рік, за які нараховані відпускні |
| 14 | Заповнюємо тільки в тому випадку, якщо працівнику в такому місяці не нараховувалася зарплата |
| 16, 17 | Сума відпускних за відповідний місяць |
| 20 | Сума ЄСВ з цієї виплати |
Якщо база нарахування ЄСВ за місяць менша за мінімальну заробітну плату (МЗП), потрібно виконати правило сплати ЄСВ з МЗП. Це означає, що необхідно визначити додаткову базу для нарахування ЄСВ.
Умова:
Заповнимо додаток Д1 за липень 2025 року.
| № | Графа 08 | Графа 09 | Графа 10 | Графа 14 | Графа 16, 17 | Графа 20 (ЄСВ 22%) |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 1 | 1 | ― | 072025 | 31 | 15000 | 3300 |
| 2 | 1 | 10 | 072025 | ― | 2800 | 616 |
| 3 | 1 | 10 | 082025 | ― | 7000 | 1540 |
Усі перехідні відпускні вносяться до додатка Д1 у місяці їх нарахування, незалежно від того, на які місяці припадає відпустка.
Відпускні відображаються в окремому рядку з кодом “10”. За потреби — додається окремий рядок із донарахуванням ЄСВ до МЗП.