Обязан ли ФЛП на едином налоге хранить первичные документы на товар и какие последствия грозят за их отсутствие?
Приветствуем! Для ФЛП на едином налоге расходы вроде бы не имеют значения. В декларации поля для расходов нет. И они никоим образом не влияют: на размер единого налога, военного сбора и ЕСВ.
Однако документы на приобретение товаров / услуг все же лучше хранить!
Потому что налоговая может заявить: если у вас нет документов, то товар вы приобрели у физического лица и не выполнили функции налогового агента.
Мы так утверждаем, потому что налоговики довольно активно направляют ФЛПам письменные запросы на предоставление объяснений и документов. Если ФЛП их не предоставит, то это уже штрафные риски.
Если вы обязаны вести товарный учет, то вам в любом случае нужно иметь документы, подтверждающие учет и происхождение товарных запасов.
Упрощенная система — удобная, но не такая уж и простая. В книге «Единый налог — 2025» собраны все правила, ограничения и примеры для ФЛП и юрлиц.
А мы продолжаем.
В письме ГНСУ от 05.03.2025 № 211/2/99-00-07-03-01-02 сделан правильный вывод:
ФЛПам на едином налоге без НДС при отсутствии первичных документов на расходы штраф за несохранение первичных документов по п. 121.1 НКУ не грозит.
Однако еще с давних времен налоговики любили следующий прием: нет документов? Значит, все было куплено у неустановленных физических лиц. Без удержания НДФЛ и военного сбора. И без подачи приложения 4ДФ. Вот вам доначисления по НДФЛ, военному сбору и штрафы.
Такому подходу ФЛП довольно успешно противостояли в судах. Поэтому налоговики значительно снизили активность. Соответствующие консультации перевели в не действующие.
Но на практике все же бывает, что налоговики действуют по старой схеме.
Впрочем, на данный момент значительно большую опасность представляют письменные запросы налоговиков.
Напомним, что с 01.01.2022 налоговики получили возможность рассылать запросы налогоплательщикам, основываясь лишь на подозрениях о нарушении (доказывать сам факт нарушения стало не нужно). И они эту новую возможность активно используют. Так что не удивляйтесь, если вдруг вам придет запрос о первичных документах на товар.
Как это происходит? Якобы налоговики выявили факты, которые могут свидетельствовать о нарушении ФЛП правил налогового законодательства. Якобы этим фактом и является приобретение товаров без удержания НДФЛ и военного сбора.
А непредоставление или предоставление не в полном объеме документов или другой информации на такой запрос приводит к штрафу в размере одной минимальной зарплаты, а это – 8000 грн! Приятным это назвать нельзя.
Друзья, подробно о таких запросах налоговой и о возможном штрафе 8 тыс. грн. мы уже рассказывали в видео “ФЛП получил штраф 8 тыс. грн. Что он сделал не так?“.
Напомним о двух категориях ФЛП на едином налоге, которым вообще без документов на товар не обойтись. Это:
Такие ФЛП обязаны вести учет товарных запасов. Так что вопрос необходимости первичных документов на товар здесь вообще не обсуждается. Краткую инструкцию, как это делать, приводим ниже.
Так, ФЛП на ЕН 3 % (с НДС) и ФЛП на ЕН с рисковыми товарами во исполнение требований п. 12 ст. 3 Закона о РРО обязаны:
ФЛП должен знать, как защитить себя — и наше видео дает вам эти знания. Не дайте налоговой застать вас врасплох! Если поставите лайк – будем благодарны. Не забывайте поделиться видео с теми, кто тоже хочет держать оборону уверенно и законно. До встречи! Берегите себя и свой бизнес.
Мищенко Екатерина