Таблица данных плательщика НДС - 2025: как добиться её автоматического учета и разблокировки НН/РК

Содержание Таблицы данных плательщика НДС

Таблица данных плательщика НДС (далее — Таблица данных) — это документ, который подает плательщик НДС (предприятие или ФЛП), чтобы раскрыть специфику своей хозяйственной деятельности с целью избежать блокировки налоговых накладных (НН) или расчетов корректировки (РК).

В Таблице данных укажите, в частности, коды:
- видов деятельности (по КВЭД);
- реализуемых и приобретаемых товаров (по УКТВЭД);
- реализуемых и приобретаемых услуг (по ДКПП).

С 27.09.2025 вступили в силу изменения условий:

- автоматического учета Таблицы данных (отдельно - для аграриев и для всех остальных плательщиков НДС);

- автоматической разблокировки НН/РК после учета Таблицы данных. В частности, если Таблица данных учтена автоматически (а не только по результатам ее рассмотрения комиссией). Однако есть новое условие — отсутствие значительного скачка в сумме НДС в зарегистрированных НН / РК.

Как подать Таблицу данных?

Таблицу данных подайте в электронной форме вместе с Пояснением, в котором обязательно укажите:

• виды деятельности (что подтверждено данными налоговой, финансовой и другой отчетности);
• специфику каждого вида деятельности (при многопрофильной деятельности на каждый вид стоит подать отдельную Таблицу данных);
• документы, подтверждающие специфику деятельности (копии - при необходимости).

Важно! На коды, которые указаны в уже учтенной Таблице данных, повторно подавать Таблицу данных не нужно.

Требования к Пояснению

Пояснение подайте вместе с Таблицей данных.

В Пояснении укажите, в частности:

1. ваше название и регистрационные данные;
2. основной вид деятельности (КВЭД);
3. суть хозяйственных операций — объяснение, что вы конкретно продаете / предоставляете / производите;
4. экономическую целесообразность и деловую цель операций;
5. фактическое наличие трудовых ресурсов (штат, сотрудники, соответствие МЗП);
6. фактическое наличие материальных ресурсов (недвижимость, оборудование, транспорт, земля, спецтехника, аренда или собственность – все заявлено по ф. № 20-ОПП);
7. наличие разрешительных документов (лицензии, разрешения);
8. ссылки на поданную отчетность (финансовую отчетность, налоговую отчетность, ф. № 20-ОПП и т.д.).

Налоговая напоминает о самых частых ошибках, из-за которых отказывает в учете Таблицы данных

Непрофильная деятельность: Сельхозпроизводитель не имеет ни земельных участков, ни техники, ни реализации сельхозпродукции. Строительная компания формирует налоговый кредит за счет закупки продуктов питания — без последующей их реализации или использования. Автоперевозчик не имеет в ф. № 20-ОПП ни собственных, ни арендованных транспортных средств, не имеет оформленных сотрудников соответствующей квалификации.

Несоответствующие/отсутствующие данные: Объекты основных средств не заявлены по ф. № 20-ОПП. Право собственности на объекты недвижимости не подтверждено в реестре вещных прав.

Рекомендуем как избежать отказа налоговой

1. Тщательно проверьте соответствие и сопоставимость КВЭДов и УКТВЭД – «на входе» и «на выходе».
2. Подготовьте полный пакет подтверждающих документов, проверьте, действительны ли они (разрешения, лицензии, аренда/собственность недвижимости, техники, земельных участков).
3. Все объекты налогообложения должны быть в фактическом наличии и заявлены по ф. № 20-ОПП.
4. Под заявленную деятельность имейте документально подтвержденные (в частности – в финансовой отчетности) и фактически имеющиеся трудовые и материальные ресурсы, подтвержденную реальность («товарность») и деловую цель проведенных операций.
5. Пояснение должно быть достаточно подробным — оно ключевое!
6. При осуществлении нескольких видов деятельности Таблицу стоит подавать на каждый вид отдельно.

Более подробную информацию по этой теме ищите в профессиональных публикациях:

«Таблиця даних платника ПДВ: що змінюється з 27.09.2025?»

«Таблиця даних платника ПДВ: відповіді на запитання»

Александр Голенко, Эксперт по бухгалтерскому и налоговому учету