Таблиця даних платника ПДВ - 2025: як домогтися її автоматичного врахування та розблокування ПН/РК

Зміст Таблиці даних платника ПДВ

Таблиця даних платника ПДВ (далі — Таблиця даних) — це документ, який подає платник ПДВ (підприємство чи ФОП) щоб розкрити специфіку своєї господарської діяльності з метою уникнути блокування податкових накладних (ПН) чи розрахунків коригування (РК).

У Таблиці даних зазначте зокрема коди:
- видів діяльності (за КВЕД);
- реалізуємих та придбаваємих товарів (за УКТЗЕД);
- реалізуємих та придбаваємих послуг (за ДКПП).

Від 27.09.2025 набули чинності зміни умов:

- автоматичного врахування Таблиці даних (окремо - для аграріїв і для всіх інших платників ПДВ);

- автоматичного розблокування ПН/РК після врахування Таблиці даних. Зокрема, якщо Таблицю даних враховано автоматично (а не тільки за результатами її розгляду комісією). Проте є нова умова — відсутність значного стрибка в сумі ПДВ у зареєстрованих ПН / РК.

Як подати Таблицю даних?

Таблицю даних подайте в електронній формі разом із Поясненням, у якому обов’язково зазначте:

• види діяльності (що підтверджено даними податкової, фінансової та іншої звітності);
• специфіку кожного виду діяльності (за багатопрофільної діяльності на кожен вид варто подати окрему Таблицю даних);
• документи, що підтверджують специфіку діяльності (копії - за потреби).

Важливо! На коди, які зазначені у вже врахованій Таблиці даних, повторно подавати Таблицю даних не потрібно.

Вимоги до Пояснення

Пояснення подайте разом з Таблицею даних.

У Поясненні вкажіть зокрема:

1. вашу назву та реєстраційні дані;
2. основний вид діяльності (КВЕД);
3. суть господарських операцій — пояснення, що ви конкретно продаєте / надаєте / виробляєте;
4. економічну доцільність і ділову мету операцій;
5. фактичну наявність трудових ресурсів (штат, працівники, відповідність МЗП);
6. фактичну наявність матеріальних ресурсів (нерухомість, обладнання, транспорт, земля, спецтехніка, оренда або власність – усе заявлено за ф. № 20-ОПП);
7. наявність дозвільних документів (ліцензії, дозволи);
8. посилання на подану звітність (фінзвітність, податкова звітність, ф. № 20-ОПП тощо).

Податкова нагадує про найчастіші помилки, через які відмовляє у врахуванні Таблиці даних

Непрофільна діяльність: Сільгоспвиробник не має ані земельних ділянок, ані техніки, ані реалізації сільгосп-продукції. Будівельна компанія формує податковий кредит за рахунок закупівлі продуктів харчування — без подальшої їх реалізації чи використання. Автоперевізник не має у ф. № 20-ОПП ані власних, ані орендованих транспортних засобів, не має оформлених працівників відповідної кваліфікації.

Невідповідні/відсутні дані: Об’єкти основних засобів не заявлені за ф. № 20-ОПП. Право власності на об’єкти нерухомості не підтверджено у реєстрі речових прав.

Рекомендуємо як уникнути відмови податкової

1. Ретельно перевірте відповідність та співставність КВЕДів і УКТЗЕД – «на вході» і «на виході».
2. Підготуйте повний пакет підтверджуючих документів, перевірте чи вони чинні (дозволи, ліцензії, оренда/власність нерухомості, техніки, земельних ділянок).
3. Усі об’єкти оподаткування повинні бути у фактичній наявності та заявлені за ф. № 20-ОПП.
4. Під заявлену діяльність майте документально підтверджені (зокрема – у фінзвітності) і фактично наявні трудові та матеріальні ресурси, підтверджену реальність («товарність») та ділову мету проведених операцій.
5. Пояснення має бути достатньо докладним — воно ключове!
6. За здійснення декількох видів діяльності Таблицю варто подавати на кожен вид окремо.

Більш докладну інформацію щодо цієї теми шукайте у фахових публікаціях:

«Таблиця даних платника ПДВ: що змінюється з 27.09.2025?»

«Таблиця даних платника ПДВ: відповіді на запитання»

Олександр Голенко, Експерт з бухгалтерського та податкового обліку