Главное управление ГНС в Киевской области напоминает: физические лица – резиденты Украины обязаны декларировать все доходы, полученные как в Украине, так и за ее пределами.
К иностранным доходам относятся любые доходы, полученные:
за пределами таможенной территории Украины;
на временно оккупированных или неподконтрольных территориях;
независимо от вида деятельности или источника выплаты.
Такие доходы облагаются налогами в Украине на общих основаниях:
НДФЛ — 18%;
военный сбор — 5% (с доходов, начисленных или выплаченных с 01.01.2025).
Если доход получен в иностранной валюте, его необходимо пересчитать в гривну по официальному курсу НБУ на дату начисления или получения дохода.
Не подлежит налогообложению и не декларируется помощь, полученная гражданами Украины за границей в связи с вооруженной агрессией рф, если она предоставлена:
иностранными государствами или их фондами;
международными организациями;
благотворительными фондами.
Важно: такая помощь не декларируется только при условии, что это единственное иностранное поступление. Если же были другие доходы из иностранных источников — они подлежат декларированию.
Физические лица, в том числе самозанятые, которые получали иностранные доходы, обязаны:
подать декларацию о имущественном состоянии и доходах до 1 мая года, следующего за отчетным;
уплатить определенные налоговые обязательства до 1 августа.
Если лицо находится за границей, декларацию можно подать онлайн через Электронный кабинет плательщика с использованием КЭП.
Суммы налогов, уплаченных за границей, могут быть зачтены в Украине при выполнении следующих условий:
между Украиной и соответствующим государством заключен международный договор об избежании двойного налогообложения;
имеется справка от иностранного налогового органа о сумме уплаченного налога и базе налогообложения;
справка легализована (если иное не предусмотрено международным договором).
Зачет возможен только в пределах суммы налога, подлежащего уплате в Украине.
Если подтверждающие документы отсутствуют, плательщик может подать заявление в налоговый орган для переноса срока подачи декларации до 31 декабря года, следующего за отчетным.