Иностранные доходы: что нужно знать физлицам о декларировании и налогообложении

Главное управление ГНС в Киевской области напоминает: физические лица – резиденты Украины обязаны декларировать все доходы, полученные как в Украине, так и за ее пределами.

Что считается иностранным доходом

К иностранным доходам относятся любые доходы, полученные:

• за пределами таможенной территории Украины;

• на временно оккупированных или неподконтрольных территориях;

• независимо от вида деятельности или источника выплаты.

Ставки налогообложения

Такие доходы облагаются налогами в Украине на общих основаниях:

• НДФЛ — 18%;

• военный сбор — 5% (с доходов, начисленных или выплаченных с 01.01.2025).

Если доход получен в иностранной валюте, его необходимо пересчитать в гривну по официальному курсу НБУ на дату начисления или получения дохода.

Какие доходы не облагаются налогом

Не подлежит налогообложению и не декларируется помощь, полученная гражданами Украины за границей в связи с вооруженной агрессией рф, если она предоставлена:

• иностранными государствами или их фондами;

• международными организациями;

• благотворительными фондами.

Важно: такая помощь не декларируется только при условии, что это единственное иностранное поступление. Если же были другие доходы из иностранных источников — они подлежат декларированию.

Сроки подачи декларации и уплаты налогов

Физические лица, в том числе самозанятые, которые получали иностранные доходы, обязаны:

• подать декларацию о имущественном состоянии и доходах до 1 мая года, следующего за отчетным;

• уплатить определенные налоговые обязательства до 1 августа.

Если лицо находится за границей, декларацию можно подать онлайн через Электронный кабинет плательщика с использованием КЭП.

Как избежать двойного налогообложения

Суммы налогов, уплаченных за границей, могут быть зачтены в Украине при выполнении следующих условий:

• между Украиной и соответствующим государством заключен международный договор об избежании двойного налогообложения;

• имеется справка от иностранного налогового органа о сумме уплаченного налога и базе налогообложения;

• справка легализована (если иное не предусмотрено международным договором).

Зачет возможен только в пределах суммы налога, подлежащего уплате в Украине.

Если подтверждающие документы отсутствуют, плательщик может подать заявление в налоговый орган для переноса срока подачи декларации до 31 декабря года, следующего за отчетным.