Налоговая накладная на оплату от нерезидента через Payoneer

Когда составлять налоговую накладную, если оплата от нерезидента поступила через Payoneer: разъяснение из категории 101.06 ЗІР ДПС

У плательщиков НДС, которые работают с иностранными клиентами, часто возникает вопрос: на какую дату составлять налоговую накладную, если предоплата за услуги от нерезидента поступает сначала на счет в платежной системе Payoneer, а уже потом валюта перечисляется на валютный счет в банке Украины.

Налоговая служба разъясняет: датой составления налоговой накладной является дата зачисления средств на банковский счет поставщика.

Когда возникают налоговые обязательства по НДС

Если плательщик НДС предоставляет услуги, место поставки которых определено на таможенной территории Украины, применяется правило первого события. Это предусмотрено п. 187.1 НКУ.

 Налоговые обязательства по НДС возникают на дату, которая произошла раньше:

1. дата зачисления средств на банковский счет поставщика, или
2. дата оформления первичного документа, подтверждающего факт предоставления услуг.

Когда составлять налоговую накладную

Согласно п. 201.1 НКУ плательщик НДС обязан:

• составить налоговую накладную в электронной форме;
• подписать ее КЭП или усовершенствованной электронной подписью;
• зарегистрировать в ЕРНН в установленный срок.

Налоговая накладная составляется на дату возникновения налоговых обязательств.

Оплата через Payoneer: какая дата будет для НДС

Если предоплата от нерезидента:

• сначала поступает на счет в платежной системе Payoneer,
• а затем перечисляется на валютный счет плательщика в украинском банке,

то для целей НДС важно определить дату зачисления средств на банковский счет поставщика.

 Именно эта дата считается датой возникновения налоговых обязательств (если оплата является первым событием).

Алгоритм определения даты НН